Una colonnina non è una spesa auto
È la confusione più diffusa, e costa cara. Molti liberi professionisti archiviano la fattura della loro colonnina tra le spese del veicolo e le applicano la percentuale di deduzione dell'auto. Un'elettrica ordinata nel 2026 resta al 100 %, quindi l'errore non si vede. Con un'auto termica limitata al 50 %, metà dell'installazione va in fumo per nulla.
Sul piano fiscale, la colonnina fissa è un'immobilizzazione materiale, come un macchinario o un adeguamento di un edificio. Non si deduce quindi in una volta sola ma con ammortamenti, e la limitazione che colpisce le spese auto non la riguarda. Qui si parla di infrastruttura, non di spostamento.
Il confine è facile da ricordare: tutto ciò che è avvitato al muro o gettato nel suolo è investimento, tutto ciò che entra nella batteria è spesa auto.
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La colonnina, il suo supporto, il suo cablaggio e i lavori elettrici: investimento ammortizzabile.
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L'elettricità che ricarica il veicolo: spesa auto, soggetta alla percentuale del veicolo.
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La manutenzione della colonnina e l'abbonamento di supervisione: spese dell'esercizio, fuori dal limite auto.
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Il cavo di ricarica mobile fornito con l'auto: accessorio del veicolo, ne segue la sorte.
Fai creare un conto di spesa distinto per l'infrastruttura di ricarica fin dalla prima fattura. Una volta mescolata alle spese del veicolo, la colonnina vi resta per tutta la sua vita.
Cosa si deduce e a quale aliquota nel 2026
Nel 2026 il regime di base è l'ammortamento di diritto comune: recuperi il 100 % del costo della colonnina, ma distribuito sulla sua durata di utilizzo probabile. Nessun massimale intacca questo importo, a condizione che l'uso sia professionale.
Per una persona fisica decide la quota professionale. Un consulente che percorre il 70 % dei chilometri per la sua attività ammortizza la sua colonnina su questa quota e tiene a proprio carico il restante 30 %. In società, l'investimento passa al 100 % nei conti, e l'eventuale uso privato del dirigente si regola con un fringe benefit (avantage de toute nature).
Tre condizioni devono reggere insieme perché la deduzione resista: la spesa serve l'attività, è effettivamente sostenuta nel periodo d'imposta, e ne hai la prova. Niente di esotico, ma una colonnina installata a casa senza una parola nel fascicolo resta una pratica fragile.
Ogni voce e il suo trattamento fiscale
| Voce |
Trattamento fiscale |
Soggetta al limite delle spese auto |
| Colonnina fissa, acquisto e posa |
Investimento ammortizzato sulla sua durata di utilizzo |
No |
| Cablaggio, quadro e lavori elettrici |
Capitalizzati con la colonnina, stessa durata di ammortamento |
No |
| Opere civili, basamento, protezione |
Capitalizzati con la colonnina |
No |
| Manutenzione e abbonamento di supervisione |
Spese dell'esercizio |
No |
| Elettricità consumata dall'auto |
Spesa auto |
Sì, alla percentuale del veicolo |
| Ricarica su colonnina pubblica |
Assimilata alle spese di carburante |
Sì, alla percentuale del veicolo |
L'aliquota di deduzione della tua auto è fissata al suo anno di acquisizione. Quella della colonnina non dipende dal veicolo: cambiare auto non cambia nulla al piano di ammortamento in corso.
Su quanti anni ammortizzare una colonnina
Il codice delle imposte non fissa alcuna durata per le colonnine. Adotti la durata di utilizzo probabile dell'installazione, e sei tu che devi poterla giustificare. Nelle pratiche belghe, una colonnina a muro classica si ammortizza comunemente su cinque anni, un'installazione esterna con opere civili piuttosto su dieci.
Le spese accessorie seguono la sorte del bene principale: foratura, canalina, cavo di alimentazione, quadro divisionale, protezioni differenziali, soletta di cemento. Tutto questo si aggiunge al valore di acquisizione invece di andare a spesa. Le piccole imprese e le persone fisiche possono scegliere di contabilizzare questi accessori in un'unica volta, una scelta che vale per l'intero esercizio.
Nell'anno di installazione, una piccola società ammortizza una quota completa, anche se la colonnina è collegata a dicembre. Le altre società applicano un pro rata al numero di giorni. Annota da qualche parte la data di messa in servizio, è lei che fa partire il contatore, non la data della fattura.
Durate comunemente adottate in pratica
| Tipo di installazione |
Durata spesso adottata |
Punto di attenzione |
| Colonnina a muro da 7 a 22 kW |
5 anni |
La durata deve restare difendibile, conserva la scheda tecnica |
| Colonnina esterna su basamento |
10 anni |
Le opere civili si ammortizzano con la colonnina, non separatamente |
| Colonnina rapida in corrente continua |
Da 8 a 10 anni |
Investimento pesante, fai convalidare il piano prima della chiusura |
| Potenziamento dell'allacciamento |
Durata dell'impianto elettrico |
Anche la fattura del gestore di rete si capitalizza |
| Cavo mobile e piccolo materiale |
Spese dell'esercizio |
Accessorio del veicolo, segue la sua percentuale |
Una durata troppo breve si nota subito. Ammortizzare in due anni una colonnina che ne durerà dieci significa offrire al controllore una ripresa facile su tre esercizi.
La colonnina installata a casa del dirigente o di un collaboratore
È il caso più frequente, e il meno documentato. Una società paga la colonnina che sarà installata a casa del suo dirigente: nulla lo vieta, ma l'installazione lascia allora il terreno dell'azienda per quello di un privato, e l'amministrazione guarda questa zona da vicino.
Tre domande devono ricevere una risposta scritta prima dei lavori. A chi appartiene la colonnina una volta fissata al muro? Chi paga l'elettricità che consuma? Cosa ne è dell'installazione il giorno in cui il dirigente lascia la società o trasloca? Una convenzione di messa a disposizione di una pagina regola tutte e tre e pesa molto il giorno in cui qualcuno pone la domanda.
Se la società si fa carico della colonnina e dell'elettricità per un'auto che serve anche agli spostamenti privati, il forfait di fringe benefit dell'auto copre in linea di principio l'insieme della messa a disposizione. L'impostazione regge finché la colonnina è legata al veicolo aziendale. Sopravvive alla partenza del veicolo? Esci dal forfait ed entri in un'altra discussione.
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Una convenzione scritta e datata prima dell'inizio dei lavori.
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La fattura intestata alla società, con l'indirizzo di installazione indicato.
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Una clausola sulla sorte della colonnina alla fine del contratto di lavoro o del mandato.
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Un contatore separato o una colonnina comunicante che isola il consumo del veicolo.
Un dipendente che riceve una colonnina senza auto aziendale è in un'altra situazione: il beneficio si valorizza allora per se stesso. Fai decidere il caso al tuo ufficio paghe prima di ordinare.
L'elettricità di ricarica resta una spesa auto
L'energia consumata non segue la colonnina, segue l'auto. Si deduce quindi alla percentuale del veicolo che ricarica: 100 % per un'elettrica acquisita nel 2026, la metà per un'auto termica acquistata lo stesso anno, e così via in base all'anno di acquisizione.
La difficoltà non è fiscale ma pratica. A casa, la ricarica si perde nella bolletta della famiglia, e nessuno può dire a posteriori quanti kilowattora siano andati nell'auto. Una colonnina comunicante che registra le sessioni, o un contatore divisionale posto a monte, risolve la questione per qualche centinaio di euro.
In viaggio, la carta di ricarica produce un conteggio mensile che svolge esattamente il ruolo di uno scontrino di carburante. Conserva questi conteggi con le altre spese del veicolo: sono trattati allo stesso modo.
Alcune società rimborsano la ricarica a domicilio alla tariffa del fornitore del collaboratore, sulla base dei rilevamenti della colonnina. Questo tipo di rimborso segue regole proprie, da rivedere ogni anno con il tuo commercialista.
L'IVA: due trattamenti per una stessa installazione
La colonnina non è un veicolo, quindi il massimale del 50 % che colpisce le auto non si applica. L'IVA sull'acquisto e sull'installazione si recupera in base all'uso professionale reale dell'infrastruttura. Una colonnina in un laboratorio usato al 100 % per l'attività apre una detrazione completa.
L'elettricità che ricarica un'auto a uso misto, invece, resta nell'orbita del veicolo: la sua IVA segue la limitazione applicabile alle spese auto. Una stessa installazione produce quindi due regimi, uno per il materiale, l'altro per l'energia che vi transita.
Un altro punto tecnico da non perdere: una colonnina fissata a permanenza in un edificio rientra nei lavori immobiliari. A seconda dell'imprenditore e dell'edificio, il reverse charge o un'aliquota ridotta per un immobile abitativo di oltre dieci anni possono entrare in gioco. Verifica la dicitura della fattura prima di pagarla, una menzione errata si corregge molto più facilmente in quel momento.
Soggetto passivo misto o in franchigia sotto la soglia? Il tuo diritto alla detrazione sulla colonnina segue il tuo pro rata generale, non l'uso dell'auto.
I regimi di favore e cosa ne resta
Tra il 2021 e il 2024 il Belgio ha incentivato fortemente l'installazione di colonnine, da un lato con una deduzione maggiorata per le società che aprivano la propria colonnina al pubblico, dall'altro con una riduzione d'imposta per i privati che si dotavano di una colonnina a casa. Entrambe le misure sono scadute il 31 agosto 2024, e molti preventivi circolano ancora oggi con questi argomenti.
Ciò che sussiste nel 2026 è più discreto ma ben reale: la deduzione per investimento tematico, sezione mobilità a zero emissioni di carbonio, che riguarda in particolare l'infrastruttura di ricarica acquisita dal 1° gennaio 2025. L'aliquota maggiorata è riservata agli investimenti riportati negli elenchi regionali e presuppone un'attestazione rilasciata dalla regione interessata. La domanda ha un termine, e una pratica presentata troppo tardi è una pratica persa.
In altre parole: non contare su un regime di favore per decidere, ma fai verificare la tua installazione prima di chiudere l'esercizio. Una pratica che rientra nella deduzione tematica cambia nettamente il rendimento dell'investimento.
Cosa è terminato e cosa resta aperto
| Misura |
Periodo interessato |
Situazione nel 2026 |
| Deduzione maggiorata del 200 % per colonnine accessibili al pubblico |
Dal 1° settembre 2021 al 31 marzo 2023 |
Terminata |
| Deduzione maggiorata del 150 % per colonnine accessibili al pubblico |
Dal 1° aprile 2023 al 31 agosto 2024 |
Terminata |
| Riduzione d'imposta per una colonnina a casa di un privato |
Dal 1° settembre 2021 al 31 agosto 2024 |
Terminata |
| Deduzione per investimento tematico, mobilità a zero emissioni di carbonio |
Investimenti dal 1° gennaio 2025 |
Aperta, su attestazione regionale |
| Ammortamento di diritto comune |
Senza limiti di tempo |
Il regime di base oggi |
Gli elenchi regionali e le aliquote evolvono da un esercizio all'altro. Chiedi al tuo commercialista di verificare l'ammissibilità al momento dell'investimento, non al momento del bilancio.
Registrare l'installazione per non doverci tornare
Un'installazione di ricarica è raramente una sola fattura. L'elettricista invia la sua, il fornitore della colonnina la sua, il gestore di rete fattura talvolta un adeguamento dell'allacciamento, e l'abbonamento di supervisione arriva ogni mese. Se questi documenti si disperdono, nessuno saprà ricostruire il valore di acquisizione tre anni dopo.
In Novadesko archivi queste spese in una voce dedicata all'infrastruttura di ricarica, separata dalle spese del veicolo, con i documenti allegati a ogni riga. Le fatture ricevute in formato Peppol si ritrovano direttamente nel fascicolo, senza registrazione manuale. Al momento di fissare il piano di ammortamento, il tuo commercialista ha l'importo esatto e i documenti che lo accompagnano, in un'unica esportazione.
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Una voce di spesa riservata all'infrastruttura di ricarica, distinta dalla voce auto.
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La fattura della colonnina, quella dell'elettricista e i lavori accessori nello stesso fascicolo.
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La data di messa in servizio annotata sul documento, determina il punto di partenza.
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I conteggi della carta di ricarica archiviati con le spese del veicolo.
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L'esportazione verso il tuo commercialista, voce per voce, al momento della chiusura.
Fotografa la targhetta della colonnina e allegala alla fattura. La potenza e il modello sono esattamente ciò che ti verrà chiesto se entra in gioco la deduzione tematica.
Domande frequenti
Una colonnina di ricarica è deducibile per un libero professionista in Belgio?
Sì, in proporzione al suo uso professionale, ma non in una volta sola. La colonnina è un'immobilizzazione: la ammortizzi sulla sua durata di utilizzo probabile, spesso cinque anni per una colonnina a muro. Una persona fisica applica prima la sua quota professionale, una società porta l'investimento completo nei suoi conti.
La colonnina è soggetta alla limitazione di deduzione delle spese auto?
No. La limitazione riguarda le spese del veicolo, non l'infrastruttura. Una colonnina installata nel 2026 si deduce integralmente sulla sua durata di ammortamento, anche se l'auto che ricarica è limitata al 50 %. È l'elettricità consumata che, invece, segue la percentuale del veicolo.
Su quanti anni ammortizzare una stazione di ricarica?
Nessuna durata legale è imposta: adotti la durata di utilizzo probabile e devi poterla giustificare. In pratica, una colonnina a muro si ammortizza su cinque anni e un'installazione esterna con opere civili piuttosto su dieci. Conserva la scheda tecnica del materiale nel fascicolo, sostiene la tua scelta.
La mia società può pagare la colonnina installata a casa mia?
Sì, a condizione di metterlo per iscritto. Servono una convenzione di messa a disposizione firmata prima dei lavori, la fattura intestata alla società con l'indirizzo di installazione, e una clausola che regola la sorte della colonnina il giorno in cui lasci la società. Senza questi documenti, la deduzione resta fragile in caso di controllo.
L'IVA su una colonnina di ricarica è recuperabile al 100 %?
Il massimale del 50 % applicabile alle auto non riguarda la colonnina, quindi l'IVA si recupera in base all'uso professionale reale dell'installazione. L'IVA sull'elettricità che ricarica un'auto a uso misto resta, invece, limitata come le altre spese del veicolo. Un soggetto passivo misto applica inoltre il suo pro rata generale.
La deduzione maggiorata per colonnine accessibili al pubblico esiste ancora?
No, è terminata il 31 agosto 2024, come la riduzione d'imposta per i privati che installavano una colonnina a casa. Dal 2025 può subentrare la deduzione per investimento tematico in mobilità a zero emissioni di carbonio, previa attestazione regionale e nel rispetto dei termini di domanda.
Come provare la quota di elettricità che va nell'auto?
Con una colonnina comunicante che registra ogni sessione o un contatore divisionale installato a monte. Una stima basata sui chilometri regge raramente davanti a un controllore, soprattutto quando la colonnina si trova in una abitazione. Il dispositivo si ripaga in fretta quando evita una discussione su tre esercizi.
Bisogna capitalizzare i lavori elettrici con la colonnina?
Sì, le spese accessorie seguono il bene principale: cablaggio, canalina, quadro divisionale, protezioni e basamento si aggiungono al valore di acquisizione. Le piccole imprese e le persone fisiche possono scegliere di portarli a spesa nello stesso anno, ma questa scelta vale allora per tutto l'esercizio.
Da leggere dopo
Questa guida è fornita a titolo informativo. Soglie e importi sono indicizzati ogni anno: verificali presso il SPF Finances o il tuo commercialista prima di qualsiasi decisione.
