Une borne n'est pas un frais de voiture
C'est la confusion la plus répandue, et elle coûte cher. Beaucoup d'indépendants classent la facture de leur borne parmi les frais du véhicule et lui appliquent le pourcentage de déduction de la voiture. Une électrique commandée en 2026 reste à 100 %, donc l'erreur ne se voit pas. Avec une thermique plafonnée à 50 %, la moitié de l'installation part en fumée pour rien.
Sur le plan fiscal, la borne fixe est une immobilisation corporelle, au même titre qu'une machine ou qu'un aménagement de bâtiment. Elle ne se déduit donc pas en une fois mais par amortissements, et la limitation qui frappe les frais de voiture ne la concerne pas. Vous parlez ici d'infrastructure, pas de déplacement.
La frontière est simple à retenir : tout ce qui est vissé au mur ou coulé dans le sol relève de l'investissement, tout ce qui entre dans la batterie relève du frais de voiture.
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La borne, son support, son câblage et les travaux électriques : investissement amortissable.
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L'électricité qui recharge le véhicule : frais de voiture, soumis au pourcentage du véhicule.
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L'entretien de la borne et l'abonnement de supervision : frais de l'exercice, hors limite auto.
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Le câble de recharge mobile fourni avec la voiture : accessoire du véhicule, il suit son sort.
Faites créer un compte de frais distinct pour l'infrastructure de recharge dès la première facture. Une fois mélangée aux frais de véhicule, la borne y reste pour toute sa durée de vie.
Ce qui se déduit et à quel taux en 2026
En 2026, le régime de base est l'amortissement de droit commun : vous récupérez 100 % du coût de la borne, mais étalé sur sa durée d'utilisation probable. Aucun plafond ne vient rogner ce montant, à condition que l'usage soit professionnel.
Pour une personne physique, c'est la quote-part professionnelle qui décide. Un consultant qui roule à 70 % pour son activité amortit sa borne sur cette part et garde les 30 % restants à sa charge. En société, l'investissement passe à 100 % dans les comptes, et c'est l'éventuel usage privé du dirigeant qui se règle par un avantage de toute nature.
Trois conditions doivent tenir ensemble pour que la déduction résiste : la dépense sert l'activité, elle est réellement supportée pendant la période imposable, et vous en avez la preuve. Rien d'exotique, mais une borne installée au domicile sans un mot dans le dossier reste un dossier fragile.
Chaque poste et son traitement fiscal
| Poste |
Traitement fiscal |
Soumis à la limite des frais de voiture |
| Borne fixe, achat et pose |
Investissement amorti sur sa durée d'utilisation |
Non |
| Câblage, tableau et travaux électriques |
Activés avec la borne, même durée d'amortissement |
Non |
| Génie civil, socle, protection |
Activés avec la borne |
Non |
| Entretien et abonnement de supervision |
Frais de l'exercice |
Non |
| Électricité consommée par la voiture |
Frais de voiture |
Oui, au pourcentage du véhicule |
| Recharge sur borne publique |
Assimilée aux frais de carburant |
Oui, au pourcentage du véhicule |
Le taux de déduction de votre voiture est figé à son année d'acquisition. Celui de la borne ne dépend pas du véhicule : changer d'auto ne change rien au plan d'amortissement en cours.
Sur combien d'années amortir une borne
Le code des impôts ne fixe aucune durée pour les bornes. Vous retenez la durée d'utilisation probable de l'installation, et c'est vous qui devez pouvoir la justifier. Dans les dossiers belges, une borne murale classique s'amortit couramment sur cinq ans, une installation extérieure avec génie civil plutôt sur dix.
Les frais accessoires suivent le même sort que le bien principal : percement, gaine, câble d'alimentation, tableau divisionnaire, protections différentielles, dalle de béton. Tout cela s'ajoute à la valeur d'acquisition au lieu de partir en frais. Les petites entreprises et les personnes physiques peuvent choisir de passer ces accessoires en une seule fois, un choix qui vaut pour l'ensemble de l'exercice.
L'année de l'installation, une petite société amortit une annuité complète, même si la borne est branchée en décembre. Les autres sociétés appliquent un prorata au nombre de jours. Notez la date de mise en service quelque part, c'est elle qui déclenche le compteur, pas la date de la facture.
Durées couramment retenues en pratique
| Type d'installation |
Durée souvent retenue |
Point de vigilance |
| Borne murale de 7 à 22 kW |
5 ans |
La durée doit rester défendable, gardez la fiche technique |
| Borne extérieure sur socle |
10 ans |
Le génie civil s'amortit avec la borne, pas séparément |
| Borne rapide en courant continu |
8 à 10 ans |
Investissement lourd, faites valider le plan avant la clôture |
| Renforcement du raccordement |
Durée de l'installation électrique |
La facture du gestionnaire de réseau s'active aussi |
| Câble mobile et petit matériel |
Frais de l'exercice |
Accessoire du véhicule, il suit son pourcentage |
Une durée trop courte se remarque vite. Amortir en deux ans une borne qui tiendra dix ans, c'est offrir au contrôleur une reprise facile sur trois exercices.
La borne installée au domicile du dirigeant ou d'un collaborateur
C'est le cas de figure le plus courant, et le plus mal documenté. Une société paie la borne qui sera installée chez son dirigeant : rien ne s'y oppose, mais l'installation quitte alors le terrain de l'entreprise pour celui d'un particulier, et l'administration regarde cette zone de près.
Trois questions doivent recevoir une réponse écrite avant les travaux. À qui appartient la borne une fois scellée dans le mur ? Qui paie l'électricité qu'elle consomme ? Que devient l'installation le jour où le dirigeant quitte la société ou déménage ? Une convention de mise à disposition d'une page règle les trois et pèse lourd le jour où quelqu'un pose la question.
Si la société prend en charge la borne et l'électricité pour une voiture qui sert aussi aux trajets privés, le forfait d'avantage de toute nature de la voiture couvre en principe l'ensemble de la mise à disposition. Le montage tient tant que la borne est liée au véhicule de société. Elle survit au départ du véhicule ? Vous sortez du forfait et vous entrez dans une autre discussion.
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Une convention écrite et datée avant le début des travaux.
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La facture au nom de la société, avec l'adresse d'installation mentionnée.
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Une clause sur le sort de la borne à la fin du contrat de travail ou du mandat.
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Un compteur séparé ou une borne communicante qui isole la consommation du véhicule.
Un salarié qui reçoit une borne sans voiture de société est dans une autre situation : l'avantage se valorise alors pour lui-même. Faites trancher le cas par votre secrétariat social avant de commander.
L'électricité de recharge reste un frais de voiture
L'énergie consommée ne suit pas la borne, elle suit la voiture. Elle se déduit donc au pourcentage du véhicule qu'elle recharge : 100 % pour une électrique acquise en 2026, la moitié pour une thermique achetée la même année, et ainsi de suite selon l'année d'acquisition.
La difficulté n'est pas fiscale mais pratique. Chez soi, la recharge se noie dans la facture du ménage, et personne ne peut dire après coup combien de kilowattheures sont partis dans la voiture. Une borne communicante qui journalise les sessions, ou un compteur divisionnaire placé en amont, règle la question pour quelques centaines d'euros.
Sur la route, la carte de recharge produit un décompte mensuel qui joue exactement le rôle d'un ticket de carburant. Gardez ces décomptes avec les autres frais du véhicule : ils sont traités de la même façon.
Certaines sociétés remboursent la recharge à domicile au tarif du fournisseur du collaborateur, sur la base des relevés de la borne. Ce type de remboursement suit ses propres règles, à revoir chaque année avec votre comptable.
La TVA : deux traitements pour une même installation
La borne n'est pas un véhicule, donc le plafond de 50 % qui frappe les voitures ne s'y applique pas. La TVA sur l'achat et sur l'installation se récupère selon l'usage professionnel réel de l'infrastructure. Une borne dans un atelier utilisé à 100 % pour l'activité ouvre une déduction complète.
L'électricité qui recharge une voiture mixte, elle, reste dans l'orbite du véhicule : sa TVA suit la limitation applicable aux frais de voiture. Une même installation produit donc deux régimes, l'un pour le matériel, l'autre pour l'énergie qui y transite.
Autre point technique à ne pas manquer : une borne fixée à demeure dans un bâtiment relève des travaux immobiliers. Selon l'entrepreneur et le bâtiment, le report de perception ou un taux réduit pour un immeuble d'habitation de plus de dix ans peuvent entrer en jeu. Vérifiez le libellé de la facture avant de la payer, une mention erronée se corrige beaucoup plus facilement à ce moment.
Assujetti mixte ou franchisé sous le seuil ? Votre droit à déduction sur la borne suit votre prorata général, pas l'usage de la voiture.
Les régimes de faveur et ce qu'il en reste
Entre 2021 et 2024, la Belgique a fortement encouragé l'installation de bornes, d'un côté par une déduction majorée pour les sociétés qui ouvraient leur borne au public, de l'autre par une réduction d'impôt pour les particuliers qui s'équipaient chez eux. Les deux mesures sont arrivées à échéance le 31 août 2024, et beaucoup de devis circulent encore aujourd'hui avec ces arguments.
Ce qui subsiste en 2026 est plus discret mais bien réel : la déduction pour investissement thématique, volet mobilité sans carbone, qui vise notamment l'infrastructure de recharge acquise depuis le 1er janvier 2025. Le taux majoré est réservé aux investissements repris sur les listes régionales et suppose une attestation délivrée par la région concernée. La demande a un délai, et un dossier introduit trop tard est un dossier perdu.
Autrement dit : ne comptez pas sur un régime de faveur pour arbitrer votre décision, mais faites vérifier votre installation avant de clôturer l'exercice. Un dossier qui rentre dans la déduction thématique change nettement le rendement de l'investissement.
Ce qui est terminé et ce qui reste ouvert
| Mesure |
Période concernée |
Situation en 2026 |
| Déduction majorée de 200 % pour bornes accessibles au public |
1er septembre 2021 au 31 mars 2023 |
Terminée |
| Déduction majorée de 150 % pour bornes accessibles au public |
1er avril 2023 au 31 août 2024 |
Terminée |
| Réduction d'impôt pour une borne au domicile d'un particulier |
1er septembre 2021 au 31 août 2024 |
Terminée |
| Déduction pour investissement thématique, mobilité sans carbone |
Investissements depuis le 1er janvier 2025 |
Ouverte, sur attestation régionale |
| Amortissement de droit commun |
Sans limite de temps |
Le régime de base aujourd'hui |
Les listes régionales et les taux évoluent d'un exercice à l'autre. Demandez à votre comptable de contrôler l'éligibilité au moment de l'investissement, pas au moment du bilan.
Encoder l'installation pour ne plus y revenir
Une installation de recharge, c'est rarement une seule facture. L'électricien envoie la sienne, le fournisseur de la borne la sienne, le gestionnaire de réseau facture parfois une adaptation du raccordement, et l'abonnement de supervision tombe chaque mois. Si ces pièces se dispersent, personne ne saura reconstituer la valeur d'acquisition trois ans plus tard.
Dans Novadesko, vous rangez ces dépenses dans un poste dédié à l'infrastructure de recharge, séparé des frais de véhicule, avec les documents attachés à chaque ligne. Les factures reçues au format Peppol se retrouvent directement dans le dossier, sans encodage manuel. Au moment de fixer le plan d'amortissement, votre comptable a le montant exact et les pièces qui vont avec, en un seul export.
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Un poste de frais réservé à l'infrastructure de recharge, distinct du poste voiture.
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La facture de la borne, celle de l'électricien et les travaux annexes dans le même dossier.
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La date de mise en service notée sur la pièce, elle détermine le point de départ.
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Les décomptes de la carte de recharge classés avec les frais du véhicule.
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L'export vers votre fiduciaire, poste par poste, au moment de la clôture.
Photographiez la plaque signalétique de la borne et joignez-la à la facture. La puissance et le modèle sont exactement ce qu'on vous demandera si la déduction thématique entre en jeu.
Questions fréquentes
Une borne de recharge est-elle déductible pour un indépendant en Belgique ?
Oui, à hauteur de son usage professionnel, mais pas en une seule fois. La borne est une immobilisation : vous l'amortissez sur sa durée d'utilisation probable, souvent cinq ans pour une borne murale. Une personne physique applique d'abord sa quote-part professionnelle, une société porte l'investissement complet dans ses comptes.
La borne est-elle soumise à la limitation de déduction des frais de voiture ?
Non. La limitation vise les frais du véhicule, pas l'infrastructure. Une borne installée en 2026 se déduit intégralement sur sa durée d'amortissement, même si la voiture qu'elle recharge est plafonnée à 50 %. C'est l'électricité consommée qui, elle, suit le pourcentage du véhicule.
Sur combien d'années amortir une station de recharge ?
Aucune durée légale n'est imposée : vous retenez la durée d'utilisation probable et vous devez pouvoir la justifier. En pratique, une borne murale s'amortit sur cinq ans et une installation extérieure avec travaux de génie civil plutôt sur dix. Gardez la fiche technique du matériel dans le dossier, elle appuie votre choix.
Ma société peut-elle payer la borne installée chez moi ?
Oui, à condition de l'écrire. Il faut une convention de mise à disposition signée avant les travaux, la facture au nom de la société avec l'adresse d'installation, et une clause qui règle le sort de la borne le jour où vous quittez la société. Sans ces pièces, la déduction reste fragile en cas de contrôle.
La TVA sur une borne de recharge est-elle récupérable à 100 % ?
Le plafond de 50 % applicable aux voitures ne concerne pas la borne, donc la TVA se récupère selon l'usage professionnel réel de l'installation. La TVA sur l'électricité qui recharge une voiture mixte reste, elle, limitée comme les autres frais du véhicule. Un assujetti mixte applique en plus son prorata général.
La déduction majorée pour bornes accessibles au public existe-t-elle encore ?
Non, elle a pris fin le 31 août 2024, tout comme la réduction d'impôt pour les particuliers qui installaient une borne à domicile. Depuis 2025, c'est la déduction pour investissement thématique en mobilité sans carbone qui peut prendre le relais, sous réserve d'une attestation régionale et du respect des délais de demande.
Comment prouver la part d'électricité qui va dans la voiture ?
Avec une borne communicante qui journalise chaque session ou un compteur divisionnaire installé en amont. Une estimation basée sur le kilométrage tient rarement devant un contrôleur, surtout quand la borne se trouve à un domicile. L'appareil se paie vite quand il évite une discussion sur trois exercices.
Faut-il activer les travaux électriques avec la borne ?
Oui, les frais accessoires suivent le bien principal : câblage, gaine, tableau divisionnaire, protections et socle s'ajoutent à la valeur d'acquisition. Les petites entreprises et les personnes physiques peuvent choisir de les prendre en frais l'année même, mais ce choix vaut alors pour tout l'exercice.
À lire ensuite
Ce guide est fourni à titre informatif. Les seuils et les montants sont indexés chaque année : vérifiez-les auprès du SPF Finances ou de votre comptable avant toute décision.
