Un punto de recarga no es un gasto de coche
Es la confusión más extendida, y sale cara. Muchos autónomos clasifican la factura de su punto de recarga entre los gastos del vehículo y le aplican el porcentaje de deducción del coche. Un eléctrico encargado en 2026 se mantiene al 100 %, así que el error no se nota. Con un vehículo de combustión limitado al 50 %, la mitad de la instalación se pierde en humo para nada.
Desde el punto de vista fiscal, el punto de recarga fijo es un inmovilizado material, igual que una máquina o una reforma de un edificio. No se deduce, por tanto, de una vez sino mediante amortizaciones, y la limitación que afecta a los gastos de coche no le concierne. Hablas aquí de infraestructura, no de desplazamiento.
La frontera es fácil de recordar: todo lo que está atornillado a la pared o enterrado en el suelo es inversión, todo lo que entra en la batería es gasto de coche.
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El punto de recarga, su soporte, su cableado y las obras eléctricas: inversión amortizable.
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La electricidad que recarga el vehículo: gasto de coche, sujeto al porcentaje del vehículo.
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El mantenimiento del punto de recarga y la suscripción de supervisión: gastos del ejercicio, fuera del límite del coche.
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El cable de recarga móvil suministrado con el coche: accesorio del vehículo, sigue su suerte.
Haz crear una cuenta de gastos distinta para la infraestructura de recarga desde la primera factura. Una vez mezclado con los gastos de vehículo, el punto de recarga se queda ahí durante toda su vida.
Qué se deduce y a qué porcentaje en 2026
En 2026, el régimen de base es la amortización de derecho común: recuperas el 100 % del coste del punto de recarga, pero repartido a lo largo de su vida útil probable. Ningún límite recorta este importe, siempre que el uso sea profesional.
Para una persona física, lo que decide es la cuota profesional. Un consultor que usa el coche al 70 % para su actividad amortiza su punto de recarga sobre esa parte y mantiene el 30 % restante a su cargo. En una sociedad, la inversión pasa al 100 % en las cuentas, y el eventual uso privado del administrador se regula con una ventaja de toda naturaleza.
Tres condiciones deben darse a la vez para que la deducción resista: el gasto sirve a la actividad, se soporta realmente durante el periodo impositivo y tienes la prueba. Nada exótico, pero un punto de recarga instalado en el domicilio sin una palabra en el expediente sigue siendo un expediente frágil.
Cada partida y su tratamiento fiscal
| Partida |
Tratamiento fiscal |
Sujeto al límite de los gastos de coche |
| Punto de recarga fijo, compra e instalación |
Inversión amortizada durante su vida útil |
No |
| Cableado, cuadro y obras eléctricas |
Activados con el punto de recarga, mismo periodo de amortización |
No |
| Obra civil, zócalo, protección |
Activados con el punto de recarga |
No |
| Mantenimiento y suscripción de supervisión |
Gastos del ejercicio |
No |
| Electricidad consumida por el coche |
Gasto de coche |
Sí, al porcentaje del vehículo |
| Recarga en un punto público |
Equiparada a los gastos de combustible |
Sí, al porcentaje del vehículo |
El porcentaje de deducción de tu coche queda fijado en su año de adquisición. El del punto de recarga no depende del vehículo: cambiar de coche no cambia nada en el plan de amortización en curso.
En cuántos años amortizar un punto de recarga
El código de impuestos no fija ningún periodo para los puntos de recarga. Eliges la vida útil probable de la instalación, y eres tú quien debe poder justificarla. En los expedientes belgas, un punto de recarga mural clásico se amortiza habitualmente en cinco años, una instalación exterior con obra civil más bien en diez.
Los gastos accesorios siguen la misma suerte que el bien principal: taladro, canalización, cable de alimentación, cuadro divisionario, protecciones diferenciales, losa de hormigón. Todo eso se suma al valor de adquisición en lugar de ir a gastos. Las pequeñas empresas y las personas físicas pueden optar por pasar estos accesorios de una sola vez, una elección que vale para todo el ejercicio.
El año de la instalación, una pequeña sociedad amortiza una anualidad completa, aunque el punto de recarga se conecte en diciembre. Las demás sociedades aplican un prorrata por número de días. Anota en algún sitio la fecha de puesta en servicio: es ella la que activa el contador, no la fecha de la factura.
Periodos habitualmente aplicados en la práctica
| Tipo de instalación |
Periodo que suele aplicarse |
Punto de atención |
| Punto de recarga mural de 7 a 22 kW |
5 años |
El periodo debe seguir siendo defendible, guarda la ficha técnica |
| Punto de recarga exterior sobre zócalo |
10 años |
La obra civil se amortiza con el punto de recarga, no por separado |
| Punto de recarga rápido en corriente continua |
8 a 10 años |
Inversión importante, haz validar el plan antes del cierre |
| Refuerzo de la conexión |
Vida útil de la instalación eléctrica |
La factura del gestor de red también se activa |
| Cable móvil y pequeño material |
Gastos del ejercicio |
Accesorio del vehículo, sigue su porcentaje |
Un periodo demasiado corto se nota enseguida. Amortizar en dos años un punto de recarga que durará diez es ofrecer al inspector una regularización fácil sobre tres ejercicios.
El punto de recarga instalado en el domicilio del administrador o de un colaborador
Es el supuesto más frecuente, y el peor documentado. Una sociedad paga el punto de recarga que se instalará en casa de su administrador: nada se opone, pero la instalación abandona entonces el terreno de la empresa para pasar al de un particular, y la administración mira esa zona de cerca.
Tres preguntas deben recibir respuesta escrita antes de las obras. ¿A quién pertenece el punto de recarga una vez sellado en la pared? ¿Quién paga la electricidad que consume? ¿Qué ocurre con la instalación el día que el administrador deje la sociedad o se mude? Un convenio de puesta a disposición de una página resuelve las tres y pesa mucho el día que alguien haga la pregunta.
Si la sociedad se hace cargo del punto de recarga y de la electricidad para un coche que sirve también para trayectos privados, el tanto alzado de la ventaja de toda naturaleza del coche cubre, en principio, el conjunto de la puesta a disposición. El montaje se sostiene mientras el punto de recarga esté vinculado al vehículo de empresa. ¿Sobrevive a la salida del vehículo? Sales del tanto alzado y entras en otra discusión.
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Un convenio escrito y fechado antes del inicio de las obras.
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La factura a nombre de la sociedad, con la dirección de instalación indicada.
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Una cláusula sobre el destino del punto de recarga al final del contrato de trabajo o del mandato.
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Un contador separado o un punto de recarga comunicante que aísle el consumo del vehículo.
Un asalariado que recibe un punto de recarga sin coche de empresa está en otra situación: la ventaja se valora entonces por sí misma. Haz que tu secretaría social resuelva el caso antes de pedirlo.
La electricidad de recarga sigue siendo un gasto de coche
La energía consumida no sigue al punto de recarga, sigue al coche. Se deduce, por tanto, al porcentaje del vehículo que recarga: 100 % para un eléctrico adquirido en 2026, la mitad para un vehículo de combustión comprado el mismo año, y así sucesivamente según el año de adquisición.
La dificultad no es fiscal sino práctica. En casa, la recarga se diluye en la factura del hogar, y nadie puede decir después cuántos kilovatios hora se han ido al coche. Un punto de recarga comunicante que registre las sesiones, o un contador divisionario colocado aguas arriba, resuelve la cuestión por unos cientos de euros.
En carretera, la tarjeta de recarga produce un extracto mensual que cumple exactamente el papel de un ticket de combustible. Guarda estos extractos con los demás gastos del vehículo: se tratan de la misma manera.
Algunas sociedades reembolsan la recarga en casa a la tarifa del proveedor del colaborador, a partir de los registros del punto de recarga. Este tipo de reembolso sigue sus propias reglas, que conviene revisar cada año con tu asesor contable.
El IVA: dos tratamientos para una misma instalación
El punto de recarga no es un vehículo, así que el límite del 50 % que afecta a los coches no se le aplica. El IVA de la compra y de la instalación se recupera según el uso profesional real de la infraestructura. Un punto de recarga en un taller utilizado al 100 % para la actividad da derecho a una deducción completa.
La electricidad que recarga un coche mixto, en cambio, sigue en la órbita del vehículo: su IVA sigue la limitación aplicable a los gastos de coche. Una misma instalación produce, por tanto, dos regímenes, uno para el equipo y otro para la energía que pasa por él.
Otro punto técnico que no hay que pasar por alto: un punto de recarga fijado de forma permanente en un edificio forma parte de las obras inmobiliarias. Según el contratista y el edificio, pueden entrar en juego el aplazamiento de la recaudación o un tipo reducido para un inmueble de vivienda de más de diez años. Comprueba el texto de la factura antes de pagarla: una mención errónea se corrige mucho más fácilmente en ese momento.
¿Sujeto pasivo mixto o en franquicia por debajo del umbral? Tu derecho a deducción en el punto de recarga sigue tu prorrata general, no el uso del coche.
Los regímenes favorables y lo que queda de ellos
Entre 2021 y 2024, Bélgica fomentó con fuerza la instalación de puntos de recarga, por un lado con una deducción incrementada para las sociedades que abrían su punto de recarga al público y, por otro, con una reducción de impuestos para los particulares que se equipaban en casa. Ambas medidas vencieron el 31 de agosto de 2024, y muchos presupuestos siguen circulando hoy con esos argumentos.
Lo que subsiste en 2026 es más discreto pero muy real: la deducción por inversión temática, apartado de movilidad sin carbono, que apunta en particular a la infraestructura de recarga adquirida desde el 1 de enero de 2025. El porcentaje incrementado se reserva a las inversiones recogidas en las listas regionales y requiere un certificado expedido por la región correspondiente. La solicitud tiene un plazo, y un expediente presentado demasiado tarde es un expediente perdido.
Dicho de otro modo: no cuentes con un régimen favorable para decidir, pero haz revisar tu instalación antes de cerrar el ejercicio. Un expediente que entre en la deducción temática cambia claramente la rentabilidad de la inversión.
Lo que ha terminado y lo que sigue abierto
| Medida |
Periodo afectado |
Situación en 2026 |
| Deducción incrementada del 200 % para puntos de recarga accesibles al público |
1 de septiembre de 2021 al 31 de marzo de 2023 |
Terminada |
| Deducción incrementada del 150 % para puntos de recarga accesibles al público |
1 de abril de 2023 al 31 de agosto de 2024 |
Terminada |
| Reducción de impuestos para un punto de recarga en el domicilio de un particular |
1 de septiembre de 2021 al 31 de agosto de 2024 |
Terminada |
| Deducción por inversión temática, movilidad sin carbono |
Inversiones desde el 1 de enero de 2025 |
Abierta, con certificado regional |
| Amortización de derecho común |
Sin límite de tiempo |
El régimen de base hoy |
Las listas regionales y los porcentajes evolucionan de un ejercicio a otro. Pide a tu asesor contable que compruebe la elegibilidad en el momento de la inversión, no en el momento del balance.
Registrar la instalación para no volver sobre ella
Una instalación de recarga rara vez es una sola factura. El electricista envía la suya, el proveedor del punto de recarga la suya, el gestor de red factura a veces una adaptación de la conexión, y la suscripción de supervisión llega cada mes. Si estos documentos se dispersan, nadie sabrá reconstruir el valor de adquisición tres años después.
En Novadesko, archivas estos gastos en una partida dedicada a la infraestructura de recarga, separada de los gastos de vehículo, con los documentos adjuntos a cada línea. Las facturas recibidas en formato Peppol se encuentran directamente en el expediente, sin registro manual. A la hora de fijar el plan de amortización, tu asesor contable tiene el importe exacto y los documentos que lo acompañan, en una sola exportación.
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Una partida de gastos reservada a la infraestructura de recarga, distinta de la partida del coche.
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La factura del punto de recarga, la del electricista y las obras anexas en el mismo expediente.
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La fecha de puesta en servicio anotada en el documento: determina el punto de partida.
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Los extractos de la tarjeta de recarga clasificados con los gastos del vehículo.
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La exportación a tu asesoría contable, partida por partida, en el momento del cierre.
Fotografía la placa de características del punto de recarga y adjúntala a la factura. La potencia y el modelo son exactamente lo que te pedirán si entra en juego la deducción temática.
Preguntas frecuentes
¿Es deducible un punto de recarga para un autónomo en Bélgica?
Sí, en proporción a su uso profesional, pero no de una sola vez. El punto de recarga es un inmovilizado: lo amortizas durante su vida útil probable, a menudo cinco años para un punto de recarga mural. Una persona física aplica primero su cuota profesional, una sociedad lleva la inversión completa en sus cuentas.
¿Está el punto de recarga sujeto a la limitación de deducción de los gastos de coche?
No. La limitación se refiere a los gastos del vehículo, no a la infraestructura. Un punto de recarga instalado en 2026 se deduce íntegramente durante su periodo de amortización, aunque el coche que recarga esté limitado al 50 %. Es la electricidad consumida la que sí sigue el porcentaje del vehículo.
¿En cuántos años amortizar una estación de recarga?
No se impone ningún periodo legal: eliges la vida útil probable y debes poder justificarla. En la práctica, un punto de recarga mural se amortiza en cinco años y una instalación exterior con obra civil más bien en diez. Guarda la ficha técnica del equipo en el expediente, respalda tu elección.
¿Puede mi sociedad pagar el punto de recarga instalado en mi casa?
Sí, siempre que se ponga por escrito. Hace falta un convenio de puesta a disposición firmado antes de las obras, la factura a nombre de la sociedad con la dirección de instalación y una cláusula que regule el destino del punto de recarga el día que dejes la sociedad. Sin estos documentos, la deducción sigue siendo frágil en caso de inspección.
¿Es recuperable al 100 % el IVA de un punto de recarga?
El límite del 50 % aplicable a los coches no afecta al punto de recarga, así que el IVA se recupera según el uso profesional real de la instalación. El IVA de la electricidad que recarga un coche mixto sigue, en cambio, limitado como los demás gastos del vehículo. Un sujeto pasivo mixto aplica además su prorrata general.
¿Existe todavía la deducción incrementada para puntos de recarga accesibles al público?
No, terminó el 31 de agosto de 2024, igual que la reducción de impuestos para los particulares que instalaban un punto de recarga en casa. Desde 2025, la deducción por inversión temática en movilidad sin carbono puede tomar el relevo, a reserva de un certificado regional y del cumplimiento de los plazos de solicitud.
¿Cómo probar la parte de electricidad que va al coche?
Con un punto de recarga comunicante que registre cada sesión o un contador divisionario instalado aguas arriba. Una estimación basada en el kilometraje rara vez se sostiene ante un inspector, sobre todo cuando el punto de recarga está en un domicilio. El aparato se amortiza rápido cuando evita una discusión de tres ejercicios.
¿Hay que activar las obras eléctricas junto con el punto de recarga?
Sí, los gastos accesorios siguen al bien principal: cableado, canalización, cuadro divisionario, protecciones y zócalo se suman al valor de adquisición. Las pequeñas empresas y las personas físicas pueden optar por llevarlos a gastos en el mismo año, pero esa elección vale entonces para todo el ejercicio.
Para leer a continuación
Esta guía se ofrece con carácter informativo. Los umbrales y los importes se indexan cada año: compruébalos con el SPF Finances o con tu asesor contable antes de tomar cualquier decisión.
