As três retenções a não confundir
Muitos independentes falam de impostos misturando três coisas muito diferentes. Separá-las é o primeiro passo de um cálculo certo.
-
O IVA não é um imposto sobre o seu rendimento. Cobra-o para o Estado e entrega-o. Passa pela sua conta, nunca lhe pertence.
-
As contribuições sociais financiam o seu estatuto social: pensão, cuidados de saúde, incapacidade para o trabalho, abonos de família.
-
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incide sobre o seu rendimento líquido profissional, depois de deduzidas as suas despesas e as suas contribuições sociais.
Passo 1: calcular o seu rendimento líquido profissional
Parta das suas receitas sem IVA do ano e retire as suas despesas profissionais dedutíveis. Obtém o seu lucro bruto.
As contribuições sociais pagas durante o ano deduzem-se depois. O resultado é o seu rendimento líquido tributável, a base de todo o cálculo que se segue.
Receitas sem IVA, menos as despesas profissionais, menos as contribuições sociais pagas: eis o seu rendimento líquido tributável.
Passo 2: as contribuições sociais
Pagam-se todos os trimestres à sua caixa de seguros sociais. A taxa de base ronda os 20,5 % do rendimento líquido profissional até um primeiro limite, depois aplica-se uma taxa reduzida de cerca de 14,16 % acima dele. Soma-se uma contribuição de gestão da caixa, da ordem dos 3 a 4 %.
O mecanismo surpreende quase todos os principiantes: paga primeiro contribuições provisórias calculadas sobre os seus rendimentos de há três anos, e depois ocorre uma regularização quando a administração conhece o seu rendimento real. Um independente que arranca depressa recebe assim uma regularização pesada dois anos mais tarde, muitas vezes no pior momento.
Pode pedir para pagar já contribuições provisórias mais elevadas. É a forma mais simples de evitar o acerto, e essas contribuições são dedutíveis no ano em que as paga.
Passo 3: o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
O imposto belga é progressivo: cada escalão de rendimento é tributado à sua própria taxa. Passar para o escalão superior não tributa todo o seu rendimento a essa taxa, ao contrário de uma ideia muito difundida.
Um mínimo isento de imposto, da ordem dos 10 500 €, reduz a fatura, tal como as pessoas a seu cargo. Os adicionais municipais, entre 6 e 9 % consoante o município, juntam-se depois ao montante obtido.
Escalões de imposto, ordens de grandeza
| Taxa |
Escalão de rendimento líquido tributável |
| 25 % |
Até cerca de 16 000 € |
| 40 % |
De cerca de 16 000 € a 28 800 € |
| 45 % |
De cerca de 28 800 € a 49 800 € |
| 50 % |
Acima de cerca de 49 800 € |
Os limites dos escalões são indexados todos os anos. Os valores acima servem de ordem de grandeza para provisionar, não de cálculo oficial.
Passo 4: os pagamentos antecipados
Ao contrário do trabalhador por conta de outrem, o independente não tem retenção na fonte todos os meses. O Estado espera, portanto, que pague o seu imposto por antecipação, em quatro prestações.
Se não pagar nada, aplica-se uma majoração sobre o imposto devido. Quanto mais cedo no ano pagar, maior é a vantagem. Os independentes que se instalam pela primeira vez a título principal escapam a esta majoração durante os primeiros anos de atividade.
Os quatro prazos de pagamentos antecipados
| Trimestre |
Data-limite |
| Primeiro pagamento |
10 de abril |
| Segundo pagamento |
10 de julho |
| Terceiro pagamento |
10 de outubro |
| Quarto pagamento |
20 de dezembro |
Quanto pôr de lado em cada fatura?
A regra de prudência mais difundida consiste em reservar um terço de cada montante cobrado sem IVA numa conta separada. Esse terço cobre as contribuições sociais e o imposto. Consoante o seu nível de rendimento e os seus encargos familiares, a proporção real varia, mas partir de um terço evita finais de ano dolorosos.
Some-se a isto o IVA cobrado, que deve ficar intocado até à entrega. A maioria dos independentes com dificuldades de tesouraria limitou-se a gastar IVA que não lhes pertencia.
As despesas profissionais mais esquecidas
Cada euro de despesa justificada reduz ao mesmo tempo as suas contribuições sociais e o seu imposto. É a alavanca mais acessível e a mais subaproveitada.
-
O material informático e profissional, amortizado ao longo de vários anos quando o montante o justifica.
-
As despesas de veículo, de acordo com as regras de dedutibilidade próprias do seu automóvel.
-
A parte profissional da renda, da eletricidade, do aquecimento e da internet quando trabalha em casa.
-
As subscrições de software, as despesas bancárias profissionais e as comissões de pagamento.
-
As formações, a documentação e as quotas profissionais.
-
Os seguros profissionais e a pensão livre complementar para independentes.
O forfait legal de despesas existe, mas assim que tem material, um veículo ou um escritório, as despesas reais são quase sempre mais favoráveis. Resta ter guardado os comprovativos, o que se joga ao longo de todo o ano.
Continuar como pessoa singular ou passar a sociedade?
Não existe um limiar mágico. Como pessoa singular, a taxa marginal atinge rapidamente os 50 %. No imposto sobre as sociedades, a taxa é de 25 %, reduzida para 20 % no primeiro escalão de 100 000 € de lucro quando se reúnem certas condições, entre as quais uma remuneração suficiente do dirigente.
A sociedade traz também custos fixos, obrigações contabilísticas e uma gestão mais pesada. O cálculo faz-se com um contabilista, sobre os seus números reais, nunca sobre uma média lida algures.
Como a Novadesko o ajuda a ver claro
Um cálculo fiscal certo exige números atualizados. É exatamente o que a Novadesko mantém por si ao longo do ano.
-
As suas receitas e as suas despesas estão centralizadas, com o comprovativo anexado a cada lançamento.
-
As faturas de compra são lidas automaticamente e arrumadas por categoria de despesa, o que limita os esquecimentos de fim de ano.
-
Uma estimativa fiscal dá-lhe uma ordem de grandeza do montante a provisionar, sem esperar pela nota de liquidação.
-
A exportação destinada ao seu contabilista gera-se com um clique, no formato que ele espera.
-
Acompanha a sua tesouraria real, o IVA cobrado e as provisões de imposto postas de lado.
Perguntas frequentes
Quando devo entregar a minha declaração de impostos?
A declaração do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares entrega-se todos os anos, na maioria das vezes através do Tax-on-web. Os independentes dispõem de um prazo mais longo do que os trabalhadores por conta de outrem, e aplica-se um prazo suplementar quando a declaração é entregue por um mandatário.
As contribuições sociais são dedutíveis?
Sim, integralmente, no ano em que as paga. É por esta razão que um pagamento complementar antes de 31 de dezembro pode reduzir o imposto do ano em curso.
Um independente complementar paga os mesmos impostos?
O cálculo do imposto é idêntico, mas os seus rendimentos de independente somam-se ao seu salário e são, portanto, tributados nos seus escalões mais elevados. As contribuições sociais seguem regras próprias da atividade complementar.
O que acontece se não fiz nenhum pagamento antecipado?
Aplica-se uma majoração sobre o imposto devido. Não é uma coima, mas é um custo evitável, que se agrava em cada ano em que o problema é adiado.
É preciso um contabilista para ser independente?
Não é obrigatório como pessoa singular, mas é vivamente aconselhado assim que a atividade se desenvolve. Um software mantém os seus números em ordem, um contabilista interpreta-os e assume a responsabilidade.
Para ler a seguir
Este guia é fornecido a título informativo. Os limiares e os montantes são indexados todos os anos: verifique-os junto do SPF Finances ou do seu contabilista antes de qualquer decisão.
