Las tres cargas que no hay que confundir
Muchos autónomos hablan de impuestos mezclando tres cosas muy distintas. Separarlas es el primer paso de un cálculo correcto.
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El IVA no es un impuesto sobre tu renta. Lo recaudas para el Estado y lo ingresas. Pasa por tu cuenta, pero nunca te pertenece.
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Las cotizaciones sociales financian tu estatus social: pensión, asistencia sanitaria, incapacidad laboral, prestaciones familiares.
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El impuesto sobre la renta de las personas físicas recae sobre tu rendimiento neto profesional, una vez deducidos tus gastos y tus cotizaciones sociales.
Paso 1: calcular tu rendimiento neto profesional
Parte de tus ingresos sin IVA del año y réstales tus gastos profesionales deducibles. Obtienes tu beneficio bruto.
Después se deducen las cotizaciones sociales pagadas durante el año. El resultado es tu rendimiento neto imponible, la base de todo el cálculo que sigue.
Ingresos sin IVA, menos los gastos profesionales, menos las cotizaciones sociales pagadas: ese es tu rendimiento neto imponible.
Paso 2: las cotizaciones sociales
Se pagan cada trimestre a tu caja de seguros sociales. El tipo base ronda el 20,5 % del rendimiento neto profesional hasta un primer límite, y a partir de ahí se aplica un tipo reducido de alrededor del 14,16 %. A ello se suma una contribución de gestión de la caja, del orden del 3 al 4 %.
El mecanismo sorprende a casi todos los principiantes: primero pagas cotizaciones provisionales calculadas sobre tus ingresos de hace tres años, y luego se produce una regularización cuando la administración conoce tus ingresos reales. Un autónomo que despega rápido recibe, por tanto, una regularización pesada dos años después, a menudo en el peor momento.
Puedes pedir que se te fijen cotizaciones provisionales más altas desde ahora. Es la forma más sencilla de evitar el ajuste, y esas cotizaciones son deducibles el año en que las pagas.
Paso 3: el impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto belga es progresivo: cada tramo de renta tributa a su propio tipo. Pasar al tramo superior no grava toda tu renta a ese tipo, al contrario de lo que se cree muy a menudo.
Un mínimo exento de impuesto, del orden de 10 500 €, reduce la factura, igual que las personas a tu cargo. Los recargos municipales, de entre el 6 y el 9 % según el municipio, se suman después al importe obtenido.
Tramos impositivos, órdenes de magnitud
| Tipo |
Tramo de rendimiento neto imponible |
| 25 % |
Hasta aproximadamente 16 000 € |
| 40 % |
De aproximadamente 16 000 € a 28 800 € |
| 45 % |
De aproximadamente 28 800 € a 49 800 € |
| 50 % |
Por encima de aproximadamente 49 800 € |
Los umbrales de los tramos se indexan cada año. Los valores de arriba sirven como orden de magnitud para provisionar, no como cálculo oficial.
Paso 4: los pagos anticipados
A diferencia del asalariado, el autónomo no tiene una retención mensual. El Estado espera, por tanto, que pagues tu impuesto por adelantado, en cuatro plazos.
Si no pagas nada, se aplica un recargo sobre el impuesto adeudado. Cuanto antes pagues en el año, mayor es la ventaja. Los autónomos que se establecen por primera vez a título principal están exentos de este recargo durante sus primeros años de actividad.
Los cuatro plazos de pagos anticipados
| Trimestre |
Fecha límite |
| Primer pago |
10 de abril |
| Segundo pago |
10 de julio |
| Tercer pago |
10 de octubre |
| Cuarto pago |
20 de diciembre |
¿Cuánto apartar de cada factura?
La regla de prudencia más extendida consiste en reservar un tercio de cada importe cobrado sin IVA en una cuenta aparte. Ese tercio cubre las cotizaciones sociales y el impuesto. Según tu nivel de ingresos y tus cargas familiares, la proporción real varía, pero partir de un tercio evita finales de año dolorosos.
A eso hay que añadir el IVA recaudado, que debe permanecer intacto hasta la presentación. La mayoría de los autónomos con problemas de tesorería simplemente han gastado un IVA que no les pertenecía.
Los gastos profesionales que más se olvidan
Cada euro de gasto justificado reduce a la vez tus cotizaciones sociales y tu impuesto. Es la palanca más accesible y la más desaprovechada.
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El material informático y profesional, amortizado durante varios años cuando el importe lo justifica.
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Los gastos de vehículo, según las reglas de deducibilidad propias de tu coche.
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La parte profesional del alquiler, la electricidad, la calefacción e internet cuando trabajas en casa.
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Las suscripciones de software, los gastos bancarios profesionales y las comisiones de pago.
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Las formaciones, la documentación y las cuotas profesionales.
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Los seguros profesionales y la pensión libre complementaria para autónomos.
Existe la deducción legal a tanto alzado de gastos, pero en cuanto tienes material, un vehículo o una oficina, los gastos reales casi siempre resultan más favorables. Eso sí, hay que haber guardado los justificantes, lo cual se juega durante todo el año.
¿Seguir como persona física o pasar a sociedad?
No existe un umbral mágico. Como persona física, el tipo marginal llega pronto al 50 %. En el impuesto de sociedades, el tipo es del 25 %, reducido al 20 % en el primer tramo de 100 000 € de beneficio cuando se cumplen ciertas condiciones, entre ellas una remuneración suficiente del administrador.
La sociedad también aporta costes fijos, obligaciones contables y una gestión más pesada. El cálculo se hace con un asesor contable, sobre tus cifras reales, nunca sobre una media leída en algún sitio.
Cómo te ayuda Novadesko a verlo claro
Un cálculo fiscal correcto exige cifras al día. Es exactamente lo que Novadesko lleva por ti, a lo largo del año.
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Tus ingresos y tus gastos están centralizados, con el justificante adjunto a cada asiento.
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Las facturas de compra se leen automáticamente y se archivan por categoría de gasto, lo que limita los olvidos de fin de año.
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Una estimación fiscal te da un orden de magnitud del importe que provisionar, sin esperar a la liquidación.
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La exportación destinada a tu asesor contable se genera con un clic, en el formato que espera.
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Controlas tu tesorería real, con el IVA recaudado y las provisiones de impuesto apartadas.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo presentar mi declaración de la renta?
La declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas se presenta cada año, normalmente a través de Tax-on-web. Los autónomos disponen de un plazo más largo que los asalariados, y se aplica un plazo adicional cuando la declaración pasa por un mandatario.
¿Son deducibles las cotizaciones sociales?
Sí, íntegramente, el año en que las pagas. Por eso un pago complementario antes del 31 de diciembre puede reducir el impuesto del año en curso.
¿Paga los mismos impuestos un autónomo complementario?
El cálculo del impuesto es idéntico, pero tus ingresos de autónomo se suman a tu salario y tributan, por tanto, en tus tramos más altos. Las cotizaciones sociales siguen reglas propias de la actividad complementaria.
¿Qué pasa si no he hecho ningún pago anticipado?
Se aplica un recargo sobre el impuesto adeudado. No es una multa, pero es un coste evitable, que se agrava cada año que se aplaza el problema.
¿Hace falta un asesor contable para ser autónomo?
No es obligatorio como persona física, pero se aconseja vivamente en cuanto la actividad crece. Un software mantiene tus cifras en orden, un asesor contable las interpreta y asume su responsabilidad.
Para leer a continuación
Esta guía se ofrece con carácter informativo. Los umbrales y los importes se indexan cada año: compruébalos con el SPF Finances o con tu asesor contable antes de tomar cualquier decisión.
