Die drei Abgaben, die man nicht verwechseln sollte
Viele Selbstständige sprechen von Steuern und werfen dabei drei sehr verschiedene Dinge durcheinander. Sie zu trennen ist der erste Schritt zu einer richtigen Berechnung.
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Die MwSt. ist keine Steuer auf Ihr Einkommen. Sie erheben sie für den Staat und führen sie ab. Sie läuft über Ihr Konto, gehört Ihnen aber nie.
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Die Sozialbeiträge finanzieren Ihren Sozialstatus: Rente, Krankenversicherung, Arbeitsunfähigkeit, Kindergeld.
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Die Einkommensteuer bezieht sich auf Ihr berufliches Nettoeinkommen, nach Abzug Ihrer Kosten und Ihrer Sozialbeiträge.
Schritt 1: Ihr berufliches Nettoeinkommen berechnen
Gehen Sie von Ihren Einnahmen des Jahres ohne MwSt. aus und ziehen Sie dann Ihre abzugsfähigen Berufskosten ab. So erhalten Sie Ihren Bruttogewinn.
Die im Lauf des Jahres gezahlten Sozialbeiträge werden anschließend abgezogen. Das Ergebnis ist Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen, die Grundlage der gesamten folgenden Berechnung.
Einnahmen ohne MwSt., abzüglich Berufskosten, abzüglich gezahlter Sozialbeiträge: Das ist Ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen.
Schritt 2: die Sozialbeiträge
Sie werden jedes Quartal an Ihre Sozialversicherungskasse gezahlt. Der Basissatz liegt bei etwa 20,5 % des beruflichen Nettoeinkommens bis zu einer ersten Obergrenze, darüber gilt ein ermäßigter Satz von etwa 14,16 %. Hinzu kommt ein Verwaltungsbeitrag der Kasse in der Größenordnung von 3 bis 4 %.
Der Mechanismus überrascht fast alle Einsteiger: Sie zahlen zunächst vorläufige Beiträge, berechnet auf Ihren Einkommen von vor drei Jahren, dann folgt eine Regularisierung, wenn die Verwaltung Ihr tatsächliches Einkommen kennt. Ein Selbstständiger, der schnell durchstartet, erhält daher zwei Jahre später eine hohe Nachforderung, oft im ungünstigsten Moment.
Sie können beantragen, schon jetzt höhere vorläufige Beiträge zu zahlen. Das ist der einfachste Weg, die Nachforderung zu vermeiden, und diese Beiträge sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem Sie sie zahlen.
Schritt 3: die Einkommensteuer
Die belgische Steuer ist progressiv: Jede Einkommensstufe wird mit ihrem eigenen Satz besteuert. Der Übergang in die nächsthöhere Stufe besteuert nicht Ihr gesamtes Einkommen mit diesem Satz, entgegen einer weit verbreiteten Vorstellung.
Ein steuerfreier Betrag in der Größenordnung von 10 500 € senkt die Rechnung, ebenso wie unterhaltsberechtigte Personen. Die Gemeindezuschläge, je nach Gemeinde zwischen 6 und 9 %, kommen anschließend zum ermittelten Betrag hinzu.
Steuerstufen, Größenordnungen
| Satz |
Stufe des steuerpflichtigen Nettoeinkommens |
| 25 % |
Bis etwa 16 000 € |
| 40 % |
Von etwa 16 000 € bis 28 800 € |
| 45 % |
Von etwa 28 800 € bis 49 800 € |
| 50 % |
Über etwa 49 800 € |
Die Stufenschwellen werden jährlich indexiert. Die obigen Werte dienen als Größenordnung für Rückstellungen, nicht als offizielle Berechnung.
Schritt 4: die Vorauszahlungen
Anders als ein Angestellter hat der Selbstständige keinen jeden Monat einbehaltenen Steuerabzug. Der Staat erwartet daher, dass Sie Ihre Steuer im Voraus zahlen, in vier Raten.
Wenn Sie nichts einzahlen, wird auf die geschuldete Steuer ein Zuschlag erhoben. Je früher im Jahr Sie einzahlen, desto größer der Vorteil. Selbstständige, die sich erstmals hauptberuflich niederlassen, entgehen diesem Zuschlag in ihren ersten Tätigkeitsjahren.
Die vier Fristen der Vorauszahlungen
| Quartal |
Frist |
| Erste Zahlung |
10. April |
| Zweite Zahlung |
10. Juli |
| Dritte Zahlung |
10. Oktober |
| Vierte Zahlung |
20. Dezember |
Wie viel legen Sie von jeder Rechnung zurück?
Die verbreitetste Vorsichtsregel besteht darin, ein Drittel jedes vereinnahmten Betrags ohne MwSt. auf einem separaten Konto zu reservieren. Dieses Drittel deckt Sozialbeiträge und Steuer. Je nach Einkommenshöhe und Familienlasten variiert der tatsächliche Anteil, aber von einem Drittel auszugehen vermeidet schmerzhafte Jahresenden.
Hinzu kommt die erhobene MwSt., die bis zur Einreichung unangetastet bleiben muss. Die meisten Selbstständigen mit Liquiditätsproblemen haben schlicht MwSt. ausgegeben, die ihnen nicht gehörte.
Die Berufskosten, die man am häufigsten vergisst
Jeder belegte Euro an Kosten senkt sowohl Ihre Sozialbeiträge als auch Ihre Steuer. Das ist der am leichtesten zugängliche Hebel und der am häufigsten ungenutzte.
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Computer und Berufsausstattung, über mehrere Jahre abgeschrieben, wenn der Betrag es rechtfertigt.
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Fahrzeugkosten, nach den für Ihr Auto geltenden Abzugsregeln.
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Der berufliche Anteil von Miete, Strom, Heizung und Internet, wenn Sie von zu Hause arbeiten.
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Software-Abonnements, berufliche Bankgebühren und Zahlungsprovisionen.
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Weiterbildungen, Fachliteratur und Berufsbeiträge.
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Berufsversicherungen und die freie ergänzende Rente für Selbstständige.
Die gesetzliche Kostenpauschale gibt es, aber sobald Sie Ausstattung, ein Fahrzeug oder ein Büro haben, sind die tatsächlichen Kosten fast immer günstiger. Man muss allerdings die Belege aufbewahrt haben, und das entscheidet sich das ganze Jahr über.
Natürliche Person bleiben oder in eine Gesellschaft wechseln?
Eine magische Schwelle gibt es nicht. Als natürliche Person erreicht der Grenzsteuersatz schnell 50 %. Bei der Körperschaftsteuer beträgt der Satz 25 %, ermäßigt auf 20 % auf die erste Gewinnstufe von 100 000 €, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, darunter eine ausreichende Geschäftsführervergütung.
Die Gesellschaft bringt auch Fixkosten, Buchführungspflichten und eine aufwendigere Verwaltung mit sich. Die Rechnung macht man mit einem Buchhalter, anhand Ihrer tatsächlichen Zahlen, niemals anhand eines irgendwo gelesenen Durchschnitts.
Wie Novadesko Ihnen hilft, den Überblick zu behalten
Eine richtige Steuerberechnung braucht aktuelle Zahlen. Genau die führt Novadesko für Sie das ganze Jahr über.
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Ihre Einnahmen und Ausgaben sind zentral erfasst, mit dem Beleg an jeder Buchung.
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Eingangsrechnungen werden automatisch gelesen und nach Kostenkategorie abgelegt, was Versäumnisse zum Jahresende begrenzt.
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Eine Steuerschätzung gibt Ihnen eine Größenordnung des zurückzulegenden Betrags, ohne auf den Steuerbescheid zu warten.
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Der Export für Ihren Buchhalter wird mit einem Klick erzeugt, im erwarteten Format.
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Sie verfolgen Ihre tatsächliche Liquidität, erhobene MwSt. und zurückgelegte Steuerrückstellungen.
Häufige Fragen
Wann muss ich meine Steuererklärung abgeben?
Die Einkommensteuererklärung wird jedes Jahr abgegeben, meist über Tax-on-web. Selbstständige haben eine längere Frist als Angestellte, und eine zusätzliche Frist gilt, wenn die Erklärung über einen Bevollmächtigten läuft.
Sind die Sozialbeiträge abzugsfähig?
Ja, vollständig, in dem Jahr, in dem Sie sie zahlen. Deshalb kann eine zusätzliche Zahlung vor dem 31. Dezember die Steuer des laufenden Jahres senken.
Zahlt ein Selbstständiger im Nebenerwerb dieselben Steuern?
Die Steuerberechnung ist identisch, aber Ihre Einkünfte als Selbstständiger kommen zu Ihrem Gehalt hinzu und werden daher in Ihren höchsten Stufen besteuert. Die Sozialbeiträge folgen eigenen Regeln für die Nebentätigkeit.
Was passiert, wenn ich keine Vorauszahlung geleistet habe?
Auf die geschuldete Steuer wird ein Zuschlag erhoben. Es ist keine Geldbuße, aber ein vermeidbarer Kostenfaktor, der mit jedem Jahr wächst, in dem das Problem aufgeschoben wird.
Braucht man einen Buchhalter, um selbstständig zu sein?
Als natürliche Person ist es nicht verpflichtet, aber dringend zu empfehlen, sobald sich die Tätigkeit entwickelt. Eine Software führt Ihre Zahlen sauber, ein Buchhalter interpretiert sie und übernimmt die Verantwortung.
Als Nächstes lesen
Dieser Leitfaden dient nur zur Information. Schwellenwerte und Beträge werden jährlich indexiert: Prüfen Sie sie beim FÖD Finanzen oder bei Ihrem Buchhalter, bevor Sie eine Entscheidung treffen.
