Was die Urheberrechtsregelung noch ermöglicht
Wenn Sie ein Werk schaffen und die damit verbundenen Rechte abtreten oder lizenzieren, ist die dafür erhaltene Summe keine gewöhnliche Vergütung. Die belgische Steuerverwaltung behandelt sie als Kapitalerträge (Mobiliarvermögen), besteuert mit 15 % nach Abzug einer Betriebsausgabenpauschale, während Ihre klassischen Honorare dem progressiven Tarif unterliegen und Sozialbeiträge tragen.
Der Unterschied ist groß, und genau deshalb hat der Gesetzgeber die Voraussetzungen zum 1. Januar 2023 verschärft. Die Regelung ist nicht verschwunden, richtet sich aber nun an ein genaues Profil: wer wirklich ein geschütztes Werk schafft und dessen Rechte schriftlich abtritt, nicht wer einen Teil seiner Honorare umtauft.
-
Gesonderte Besteuerung mit 15 % auf den als Kapitalertrag eingestuften Teil.
-
Betriebsausgabenpauschale vor der Steuer abgezogen, ohne eine einzige Ausgabe belegen zu müssen.
-
Mobiliensteuervorabzug an der Quelle einbehalten durch den Zahlenden, wenn er in Belgien ansässig ist.
-
Keine Sozialbeiträge als Selbstständiger, solange das Einkommen seine Einstufung als Kapitalertrag behält.
Das Schlüsselwort der ganzen Regelung ist die Abtretung. Ohne schriftlichen Vertrag, der das Werk benennt und Rechte überträgt, gibt es kein Urheberrechtseinkommen, nur eine Leistungsrechnung.
Die Zugangsvoraussetzungen seit der Reform
Der Text stellt zwei kumulative Bedingungen, und die zweite lässt die Mehrzahl der leichtfertig aufgebauten Fälle scheitern. Es braucht zunächst ein geschütztes literarisches oder künstlerisches Werk oder die Darbietung eines ausübenden Künstlers. Dann müssen Sie diese Rechte abtreten oder lizenzieren, damit sie verwertet werden.
Diese Verwertung lässt sich auf zwei Arten belegen. Entweder verfügen Sie über eine Bescheinigung der Kunstarbeit, ausgestellt von der zuständigen Kommission. Oder Sie treten Ihre Rechte an einen Dritten ab, im Hinblick auf eine öffentliche Wiedergabe, eine öffentliche Aufführung oder eine Vervielfältigung. Ein Unternehmensdokument, das intern an drei Personen verteilt wird, erfüllt weder das eine noch das andere.
-
Ein originelles Werk, das die persönliche Handschrift seines Urhebers trägt. Ein Standard-Dashboard oder eine abgeschriebene Checkliste besteht diesen Test nicht.
-
Eine schriftliche, datierte Abtretung oder Lizenz mit der Beschreibung des Werks und dem Umfang der übertragenen Rechte.
-
Eine tatsächliche Verwertung durch den Begünstigten oder eine Bescheinigung der Kunstarbeit in der Tasche.
-
Eine vertretbare Aufteilung zwischen Leistungsteil und Rechteteil, beziffert im Vertrag oder in einer Zusatzvereinbarung.
Die Verwaltung schaut auf die Realität, nicht auf das Etikett. Ein Vertrag, der 30 % Urheberrechten zuweist, obwohl die gelieferte Arbeit eine klassische Dienstleistung ist, wird umqualifiziert, mit Verzugszinsen obendrauf.
Die Obergrenzen 2026: drei Grenzen, die sich kumulieren
Viele Selbstständige kennen nur die absolute Obergrenze und werden von den beiden anderen überrascht. Die drei Grenzen gelten gleichzeitig, und die strengste setzt sich durch.
Die gesetzlichen Beträge sind in Basiswerten ausgedrückt und werden dann jedes Jahr indexiert. Die absolute Obergrenze beginnt bei 37 500 €, die Pauschalstufen bei 10 000 € und 20 000 €. Nach Indexierung liegt die Obergrenze weit über 70 000 €, und die erste Kostenstufe liegt bei etwa 20 000 €. Nehmen Sie die genaue Zahl des Jahres aus den Tabellen des FÖD Finanzen: Sie ändert sich jedes Veranlagungsjahr.
Die drei Grenzen der Regelung auf einen Blick
| Grenze |
Was die Regel sagt |
Was bei Überschreitung passiert |
| Absolute Jahresobergrenze |
37 500 € Basisbetrag, jedes Jahr indexiert, heute weit über 70 000 € |
Der übersteigende Teil wird zu Berufseinkommen, nach Tarif besteuert und beitragspflichtig |
| Betriebsausgabenpauschale, erste Stufe |
50 % Kosten auf der ersten Stufe, nach Indexierung etwa 20 000 € |
Darüber sinkt der Kostensatz |
| Betriebsausgabenpauschale, zweite Stufe |
25 % Kosten auf der folgenden Stufe, bis etwa 40 000 € |
Darüber keine Pauschale mehr, außer belegten tatsächlichen Kosten |
| Verhältnis zur Vergütung |
Urheberrechte dürfen nicht mehr als 30 % der Summe aus Vergütung plus Rechten desselben Auftraggebers betragen |
Der Überschuss wird in Vergütung umqualifiziert |
| Durchschnitt der vier Vorjahre |
Der Durchschnitt der in den vier vorangegangenen Steuerzeiträumen bezogenen Rechte darf die absolute Obergrenze nicht überschreiten |
Die Regelung gilt für das laufende Jahr nicht mehr |
Die 30-%-Grenze wird auf die Gesamtheit dessen berechnet, was Ihnen derselbe Auftraggeber zahlt. Fakturieren Sie einem Kunden 50 000 €, können höchstens 15 000 € als Urheberrechte eingestuft werden, auch wenn Ihre jährliche Gesamtobergrenze noch lange nicht erreicht ist.
Was es wirklich einbringt
Nichts geht über eine Zahl. Nehmen wir einen Selbstständigen, der im Jahr 20 000 € Urheberrechte erhält, zusätzlich zu seinen üblichen Honoraren, und unter den drei Grenzen bleibt.
Von diesen 20 000 € wird die Hälfte durch die Betriebsausgabenpauschale aufgefangen. Es bleiben nur 10 000 € zu besteuern, mit 15 %, also 1 500 € Steuer. Dieselben 20 000 € als Honorare eingenommen, bei einem bereits mit 45 % besteuerten Selbstständigen, hätten deutlich weniger in der Tasche gelassen, sobald die Sozialbeiträge von über 20 % zur Steuer hinzukommen.
Beispiel: 20 000 € Urheberrechte in einem Jahr
| Schritt |
Berechnungsgrundlage |
Betrag |
| Urheberrechte brutto |
Was der Kunde für die Abtretung zahlt |
20 000 € |
| Betriebsausgabenpauschale von 50 % |
Erste indexierte Stufe, hier auf 20 000 € gerundet |
10 000 € |
| Steuerpflichtige Grundlage |
20 000 € minus die Pauschale |
10 000 € |
| Mobiliensteuervorabzug von 15 % |
Vom belgischen Schuldner einbehalten |
1 500 € |
| Netto eingenommen |
Nach Steuer, ohne Sozialbeiträge |
18 500 € |
Die Beträge der Tabelle verwenden gerundete indexierte Stufen, um den Mechanismus zu zeigen. Ihr Buchhalter wendet die offiziellen Zahlen des betreffenden Einkommensjahres an.
Konkret
Honorar und Rechteabtretung schon in der Rechnung trennen
Die Berechnung passt in eine Tabellenzeile. Schwierig wird es bei der Rechnungsstellung: Landen Leistung und Rechteabtretung auf derselben Position, wird Sie eine Prüfung daran erinnern. Novadesko hält beide Zeilen getrennt und versendet die Rechnung im strukturierten Format.
Vierzehn Tage kostenlos, ohne Kreditkarte.
Entwickler und IT-Branche: die Tür hat sich für Code geschlossen
Das ist der unangenehme Punkt, und man hört ihn besser klar. Computerprogramme sind durch einen eigenen Titel des Wirtschaftsgesetzbuchs geschützt, und die Reform von 2023 hat die steuerliche Regelung den literarischen und künstlerischen Werken des benachbarten Titels vorbehalten. Übersetzt: Quellcode, Anwendung, Automatisierungsskript und Fachmodul berechtigen nicht mehr zur Regelung.
Die Branche hat Rechtsmittel eingelegt, der Verfassungsgerichtshof hat sie 2024 zurückgewiesen, und der Ausschluss gilt weiterhin. Entwickler, die bis 2022 von der Regelung profitierten, hatten ein Übergangsjahr mit halbierten Obergrenzen, dann lief die Maßnahme aus.
Das heißt nicht, dass in der IT niemand mehr darauf Anspruch hat. Ein Entwickler, der ein Fachbuch schreibt, einen Videokurs dreht, fundierte Artikel veröffentlicht oder eine visuelle Identität gestaltet, schafft durchaus ein literarisches oder grafisches Werk. Es zählt die Natur des Gelieferten, nicht der NACE-Code des Unternehmens.
Was in der IT noch durchgeht
| Was Sie liefern |
Urheberrechte möglich |
Warum |
| Quellcode, Anwendung, Skript, Modul |
Nein |
Ein Computerprogramm fällt unter einen anderen Titel des Wirtschaftsgesetzbuchs, seit 2023 von der Regelung ausgeschlossen |
| Technische Dokumentation, Whitepaper, fundierter Artikel |
Ja, unter Bedingungen |
Originelles literarisches Werk, wenn es schriftlich abgetreten und tatsächlich veröffentlicht wird |
| Gefilmte Schulung, Videokapsel, Podcast |
Ja, unter Bedingungen |
Werk, das einem Publikum zugänglich gemacht wird, mit einem Verlag oder einer Plattform als Erwerber |
| Oberflächenentwurf, Illustration, visuelle Identität |
Ja, unter Bedingungen |
Geschütztes grafisches Werk, mit einer im Vertrag beschriebenen Rechteabtretung |
| Analyse, Beratung, Support nach Zeitaufwand abgerechnet |
Nein |
Sie verkaufen Zeit, kein Werk, dessen Rechte Sie abtreten |
Wenn Sie vor 2023 unter dieser Regelung waren und an Ihren Verträgen nichts geändert haben, lassen Sie Ihr Konstrukt prüfen. Eine Nachbesserung über mehrere Veranlagungsjahre kostet viel mehr als eine vorherige Auskunft.
Drei Situationen, die wirklich vorkommen
Der erste Fall ist ein Freelancer, der für einen Brüsseler Kunden eine Plattform entwickelt. Seine gesamte Rechnungsstellung betrifft Entwicklung. Kein einziger Euro Urheberrechte ist 2026 möglich, gleich wie der Vertrag formuliert ist.
Der zweite ist ein Berater, der KMU begleitet und parallel eine Reihe von Videokursen veröffentlicht, die ein Verlag vertreibt. Der Kursteil kann unter die Regelung fallen: Das Werk existiert, es wird an einen Dritten abgetreten und tatsächlich einem Publikum zugänglich gemacht. Seine Beratungsleistung bleibt eine gewöhnliche Dienstleistung.
Der dritte ist eine selbstständige Grafikerin, die visuelle Identitäten und Oberflächenentwürfe liefert. Sie tritt Verwertungsrechte an geschützten grafischen Werken ab, mit einem Vertrag, der sie beschreibt. Die Regelung gilt, im Rahmen von 30 % dessen, was jeder Kunde ihr zahlt.
Gemeinsamer Punkt der Fälle, die Bestand haben: eine Rechnung, die die Leistungszeile klar von der Zeile der Rechteabtretung trennt, und ein Vertrag, der erklärt, warum.
Vertrag, Formular 281.45 und Erklärung
Wer Ihnen Urheberrechte zahlt, hat genaue Pflichten. Er behält den Mobiliensteuervorabzug von 15 % auf den Betrag nach Abzug der Pauschale ein, führt ihn an die Staatskasse ab und stellt ein Formular 281.45 auf Ihren Namen aus. Sie erhalten also ein offizielles Dokument mit dem Brutto, den angesetzten Kosten und dem gezahlten Vorabzug.
Dieser Vorabzug ist für eine Privatperson abgeltend, doch die Einkünfte müssen trotzdem in Ihrer Einkommensteuererklärung der natürlichen Personen stehen, im Feld der Kapitalerträge. Ist Ihr Kunde im Ausland ansässig, behält niemand etwas für Sie ein: Sie müssen den Betrag selbst erklären und die Steuer zahlen.
-
Eine vor der Zahlung unterschriebene Abtretungsvereinbarung, nie nachträglich rekonstruiert.
-
Eine Rechnung oder Abrechnung, die den Urheberrechtsteil vom Rest trennt.
-
Das Formular 281.45, aufbewahrt bei Ihren Buchhaltungsunterlagen des Jahres.
-
Die Angabe der Beträge in der Erklärung, auch wenn der Vorabzug bereits einbehalten wurde.
Halten Sie auch die Spur der Verwertung fest: den Link zur Veröffentlichung, die Auflage, die Vertriebsplattform. Sie belegt die öffentliche Wiedergabe an dem Tag, an dem ein Prüfer fragt.
Die beiden Einkünfte in Ihrer Buchhaltung trennen
Eine Urheberrechtsakte wird mit den Belegen gewonnen oder verloren. Zwei Jahre später muss man wiederfinden, welche Rechnung welche Abtretung enthielt, bei welchem Kunden und für welches Werk. Eine Tabelle, die auf einem Laptop lebt, genügt nicht.
In Novadesko fakturieren Sie die Leistung und die Rechteabtretung auf getrennten Positionen, mit eigener Bezeichnung, und die Vereinbarung bleibt am Kunden hängen. Seit 2026 ist die strukturierte elektronische Rechnung zwischen belgischen Unternehmen Pflicht: Ihre Rechnungen gehen über das Peppol-Netzwerk hinaus, kommen direkt in der Software des Kunden an und behalten diese Aufteilung auf beiden Seiten lesbar.
-
Getrennte Rechnungspositionen für Honorare und Rechteabtretung, mit klarer Bezeichnung.
-
Versand und Empfang von Rechnungen im strukturierten Format über Peppol.
-
Vertragsdokumente und Formulare 281.45 in der Akte des Kunden abgelegt.
-
Vollständiger Export an Ihren Buchhalter zum Zeitpunkt der Erklärung.
Je sichtbarer die Aufteilung schon auf der Rechnung ist, desto weniger müssen Sie Ihr Konstrukt im Nachhinein erklären.
Häufige Fragen
Gibt es die Urheberrechtsregelung 2026 in Belgien noch?
Ja. Die steuerliche Urheberrechtsregelung gilt weiter: eine gesonderte Besteuerung mit 15 % nach Pauschalkosten, im Rahmen einer indexierten Jahresobergrenze. Verschärft wurden zum 1. Januar 2023 die Zugangsvoraussetzungen, mit der Anforderung eines geschützten literarischen oder künstlerischen Werks und einer tatsächlichen Rechteabtretung.
Wie hoch ist die Obergrenze für Urheberrechte in Belgien 2026?
Die gesetzliche Obergrenze beträgt 37 500 € als Basisbetrag, jedes Jahr indexiert, was sie in den letzten Jahren über 70 000 € hebt. Zwei weitere Grenzen kommen hinzu: Die Rechte dürfen nicht mehr als 30 % der Summe aus Vergütung plus Rechten desselben Auftraggebers betragen, und der Durchschnitt der vier Vorjahre darf die absolute Obergrenze nicht überschreiten.
Kann ein Softwareentwickler noch Urheberrechte erklären?
Nicht für Code. Computerprogramme sind seit 2023 von der Regelung ausgeschlossen, ein Ausschluss, den der Verfassungsgerichtshof 2024 bestätigt hat. Ein Entwickler dagegen, der ein Fachbuch schreibt, einen Videokurs produziert oder grafische Werke schafft, kann für diese Schöpfungen unter die Regelung fallen, sofern er die Rechte schriftlich abtritt und das Werk tatsächlich verwertet wird.
Wie wird die Steuer auf Urheberrechte berechnet?
Zuerst zieht man die Pauschalkosten vom Bruttobetrag ab: 50 % auf der ersten indexierten Stufe, 25 % auf der folgenden. Der Saldo wird mit 15 % als Kapitalertrag besteuert. Von 20 000 € brutto bleiben also etwa 10 000 € steuerpflichtig, das sind 1 500 € Steuer.
Müssen auf Urheberrechte Sozialbeiträge gezahlt werden?
Solange das Einkommen seine Einstufung als Kapitalertrag behält und die Obergrenzen einhält, fließt es nicht in die Berechnungsgrundlage der Sozialbeiträge für Selbstständige ein. Sobald ein Teil in Berufseinkommen umqualifiziert wird, gehört er zum Einkommen des betreffenden Jahres und dient als Grundlage für die Beiträge, zusätzlich zur progressiven Steuer.
Wer behält den Mobiliensteuervorabzug von 15 % ein?
Der belgische Schuldner, also das Unternehmen oder der Verlag, der Sie bezahlt. Er behält den Vorabzug ein, führt ihn an die Verwaltung ab und übergibt Ihnen ein Formular 281.45. Ist Ihr Kunde im Ausland ansässig, erfolgt kein Einbehalt: Sie müssen den Betrag selbst in Ihrer Einkommensteuererklärung der natürlichen Personen angeben.
Was riskiert man, wenn die Aufteilung als überhöht gilt?
Der als überhöht betrachtete Teil wird in Vergütung oder Gewinn umqualifiziert. Er wird dann nach dem progressiven Tarif besteuert, ist beitragspflichtig, und es können eine Steuererhöhung sowie Verzugszinsen hinzukommen. Deshalb ist eine vorsichtige, durch einen Vertrag belegte Aufteilung besser als ein ehrgeiziger Prozentsatz, der sich nicht verteidigen lässt.
Wie belegt man eine Rechteabtretung bei einer Prüfung?
Mit drei Unterlagen: einer vor der Zahlung unterschriebenen schriftlichen Vereinbarung, die das Werk und den Umfang der abgetretenen Rechte beschreibt, einer Rechnung, die die Abtretungszeile trennt, und einem Nachweis der tatsächlichen Verwertung, etwa einem Link zur Veröffentlichung oder einem Exemplar des Werks. Die zeitliche Reihenfolge zählt so viel wie der Inhalt.
Als Nächstes lesen
Dieser Leitfaden dient nur zur Information. Schwellenwerte und Beträge werden jährlich indexiert: Prüfen Sie sie beim FÖD Finanzen oder bei Ihrem Buchhalter, bevor Sie eine Entscheidung treffen.
