Il principio: la spesa deve servire la tua attività tassata
Recuperi l'IVA di un acquisto nella misura in cui serve alla tua attività soggetta a IVA. Un acquisto puramente privato non dà alcun diritto, un acquisto misto dà un diritto parziale.
Se sei in regime di franchigia, non fatturi l'IVA e non la recuperi nemmeno. È la contropartita della semplicità amministrativa di questo regime.
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Attività interamente soggetta a IVA: detrazione in linea di principio totale, salvo esclusioni legali.
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Attività parzialmente esente: detrazione limitata alla proporzione tassata.
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Uso privato identificabile: la quota privata esce dal calcolo.
Il diritto alla detrazione si esercita nel tempo. Una fattura dimenticata può ancora essere recuperata, ma non all'infinito: il termine corre fino alla fine del terzo anno civile successivo a quello in cui il diritto è sorto.
Senza fattura conforme, niente detrazione
Uno scontrino o un estratto conto non bastano. Serve una fattura intestata alla tua azienda, con le diciture obbligatorie.
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La tua denominazione, il tuo indirizzo e il tuo numero di IVA.
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Gli stessi dati per il fornitore, con il suo numero di IVA.
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La data, un numero progressivo, la descrizione dei beni o dei servizi.
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La base imponibile, l'aliquota applicata e l'importo dell'IVA, per aliquota.
Chiedi la fattura al momento dell'acquisto. Reclamare una fattura sei mesi dopo, quando il fornitore ha cambiato sistema, è il modo migliore per perdere la detrazione.
L'auto e il carburante
Per i veicoli da turismo, l'IVA detraibile è limitata al 50%, anche se l'uso professionale è più alto. Questo tetto copre l'acquisto o il leasing, ma anche carburante, manutenzione e riparazioni.
Esistono tre metodi per fissare la percentuale reale: il registro dei tragitti, una formula semi-forfettaria basata sulla distanza casa-lavoro e un forfait generale fissato al 35%. Il metodo scelto si applica in modo coerente su tutto l'anno.
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Il forfait del 35% evita qualsiasi tenuta di registro, ma costa caro se percorri molta strada per la tua attività.
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Il registro dei tragitti richiede rigore e dà la percentuale più giusta.
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I furgoncini rispondono a regole distinte e in certi casi sfuggono al tetto del 50%.
Non confondere la detrazione IVA con la deducibilità ai fini delle imposte sui redditi: sono due calcoli diversi, con percentuali diverse, sulla stessa fattura.
Le spese che non danno alcun diritto alla detrazione
Alcune spese sono escluse dalla legge, qualunque sia il loro reale carattere professionale. È qui che gli errori in buona fede sono più frequenti.
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Le spese di ristorante e albergo: l'IVA non è detraibile, nemmeno per un pasto con un cliente.
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Le spese di rappresentanza, ad esempio un evento organizzato per le tue relazioni d'affari.
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Il tabacco e le bevande alcoliche superalcoliche, a meno che non costituiscano la tua merce destinata alla rivendita.
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I regali aziendali, a meno che costino meno di 50 € IVA esclusa per beneficiario all'anno.
Un pasto d'affari resta parzialmente deducibile ai fini dell'imposta sulle persone fisiche o sulle società. Si perde solo l'IVA, il costo invece non si perde del tutto.
Le spese a uso misto
Telefono, abbonamento internet, computer, ufficio a casa. Queste voci servono a entrambe le vite, quella professionale e quella privata, e l'IVA si recupera in proporzione all'uso professionale.
La percentuale deve essere difendibile. Una cifra tonda messa a caso regge raramente più di dieci minuti durante un controllo, un calcolo basato su una superficie o su un rilevamento d'uso regge benissimo.
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Ufficio a casa: la proporzione si basa sulla superficie professionale rispetto alla superficie totale.
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Telefono e internet: appoggia la percentuale su un uso reale verificabile.
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Hardware informatico: distingui il dispositivo riservato all'attività da quello condiviso con la famiglia.
Conserva una nota scritta e datata che spieghi il tuo metodo di calcolo. È spesso questo documento a fare la differenza durante un controllo.
Non lasciare più nulla per strada
L'IVA non recuperata lo è quasi sempre perché la fattura si è persa, non perché il diritto non esistesse.
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Le tue fatture d'acquisto vengono importate, lette e classificate per categoria di spesa.
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Aliquote e percentuali di detrazione si impostano una volta per categoria, poi si applicano da sole.
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Il giornale degli acquisti è pronto in qualsiasi momento per il tuo commercialista, con i documenti allegati.
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Il saldo IVA in preparazione è visibile in continuo, il che evita la sorpresa del giorno della presentazione.
Domande frequenti
Posso recuperare l'IVA di un pasto con un cliente?
No. L'IVA sulle spese di ristorante e albergo è esclusa dal diritto alla detrazione, anche quando il pasto è chiaramente professionale. La spesa resta parzialmente deducibile ai fini delle imposte sui redditi.
Quanta IVA posso recuperare sulla mia auto?
Al massimo il 50% per un veicolo da turismo, applicando uno dei tre metodi di calcolo ammessi. Lo stesso tetto vale per carburante e manutenzione.
Ho dimenticato una fattura d'acquisto del trimestre scorso, è persa?
No. Il diritto alla detrazione può ancora essere esercitato più avanti, entro la fine del terzo anno civile successivo a quello in cui è sorto. Segnala la fattura al tuo commercialista per riprenderla in una dichiarazione successiva.
Uno scontrino basta per detrarre l'IVA?
No, serve una fattura conforme intestata alla tua azienda. Chiedi sempre la fattura all'acquisto, soprattutto presso i fornitori da cui passi spesso.
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Questo articolo ha scopo puramente informativo. Le regole e le soglie cambiano ogni anno: conferma la tua situazione con il tuo commercialista o lo SPF Finances prima di decidere.
