Chi può esercitare un'attività complementare?
L'attività complementare presuppone che tu eserciti già, a titolo principale, un'altra attività che ti apre diritti sociali. È questa attività principale a coprirti per pensione, cure sanitarie e inabilità al lavoro.
Tre profili vi accedono senza particolari difficoltà.
-
Il dipendente che lavora almeno a metà tempo, ovvero circa 235 ore a trimestre presso uno o più datori di lavoro.
-
Il dipendente del settore pubblico di ruolo o a contratto che lavora almeno a metà tempo nell'anno, con l'accordo della sua amministrazione.
-
L'insegnante che lavora almeno sei decimi di un orario completo, oltre al pensionato e al beneficiario di certe indennità, a condizioni proprie di ogni situazione.
Controlla il tuo contratto di lavoro prima di lanciarti. Una clausola di non concorrenza o di esclusiva non ti impedisce di essere autonomo complementare, ma può limitare il tipo di clienti che puoi contattare.
Le pratiche per iniziare
Il percorso amministrativo è lo stesso di un'attività principale, e di solito si chiude in una settimana.
-
Aprire un conto bancario distinto dal tuo conto privato. Non è un obbligo di legge per una persona fisica, ma ti eviterà ore di smistamento.
-
Passare da uno sportello per le imprese per ottenere il tuo numero d'impresa e iscrivere le tue attività alla Banque-Carrefour des Entreprises.
-
Far attivare il tuo numero di IVA, a meno che tu non richieda il regime di franchigia.
-
Iscriverti a una cassa di assicurazioni sociali per autonomi, al più tardi il giorno dell'avvio.
-
Avvisare la tua mutua del tuo nuovo status.
I costi di avvio restano modesti: i diritti di iscrizione allo sportello per le imprese e il primo contributo trimestrale. Nulla giustifica aspettare il cliente perfetto per mettersi in regola.
I contributi sociali che pagherai
I contributi sono calcolati sul tuo reddito netto professionale, cioè il tuo fatturato meno le spese deducibili. In linea di principio ammontano al 20,5% di questo reddito, con contributi ridotti nei primi scaglioni.
Il punto più importante è lo sfasamento: paghi prima contributi provvisori, calcolati su un reddito di riferimento risalente a tre anni prima, poi l'INASTI regolarizza una volta noti i tuoi redditi reali. Un buon primo anno si paga quindi due anni dopo, spesso nel momento peggiore.
Sotto una soglia di reddito netto annuo, indicizzata ogni anno e situata intorno a 1 900 €, non è dovuto alcun contributo per l'attività complementare. Resti comunque tenuto a iscriverti e a dichiarare.
Complementare o attività principale
| Criterio |
Complementare |
Principale |
| Condizione di accesso |
Almeno metà tempo altrove |
Nessuna condizione di impiego |
| Aliquota contributiva |
20,5% del reddito netto |
20,5% del reddito netto |
| Contributo minimo |
Nessuno sotto la soglia di reddito |
Dovuto anche senza reddito |
| Diritti sociali aperti |
Tramite l'attività principale |
Tramite lo status di autonomo |
| Obblighi IVA |
Identici |
Identici |
| Tassazione |
Cumulata con lo stipendio |
Progressiva sul reddito complessivo |
Chiedi alla tua cassa di adeguare al rialzo i tuoi contributi provvisori non appena la tua attività decolla. È l'unico modo per evitare la brusca regolarizzazione del terzo anno.
L'imposta e la trappola dell'aliquota marginale
I tuoi redditi da autonomo complementare non vengono tassati separatamente. Si sommano al tuo stipendio nella stessa dichiarazione, il che li colloca direttamente nel tuo scaglione d'imposta più alto.
Concretamente, un dipendente con reddito medio vede il proprio utile complementare tassato intorno al 45-50%, contributi sociali esclusi. Su 10 000 € di utile, è prudente considerare che la metà non ti appartiene.
È anche per questo che la corretta deduzione delle spese professionali conta più in attività complementare che altrove: ogni euro di spesa giustificata ti fa risparmiare quasi mezzo euro di imposta.
-
L'hardware informatico, il telefono e l'abbonamento, in proporzione all'uso professionale.
-
Una parte delle spese della tua abitazione se ci lavori: affitto, riscaldamento, elettricità, internet.
-
Gli spostamenti professionali, la formazione, i software e le assicurazioni legate all'attività.
-
Le spese di rappresentanza e di ristorante, parzialmente deducibili a seconda della natura.
Accantona su un conto separato fin dall'incasso invece di calcolare a fine anno. Una regola semplice che funziona bene: mettere da parte la metà di ogni fattura incassata.
IVA: franchigia o regime normale
Un autonomo complementare è soggetto a IVA come qualsiasi altro autonomo. Si aprono due opzioni.
Il regime di franchigia dispensa dal fatturare l'IVA e dal presentare una dichiarazione periodica finché il tuo fatturato annuo resta sotto 25 000 €. Non recuperi più l'IVA sui tuoi acquisti e resti tenuto all'elenco annuale dei clienti soggetti passivi.
Il regime normale ti obbliga a presentare una dichiarazione ogni trimestre, ma ti restituisce l'IVA dei tuoi acquisti. Non appena investi in attrezzature, un veicolo o subappalti, torna più conveniente.
Se i tuoi clienti sono aziende, la franchigia non li avvantaggia: recuperano comunque l'IVA. Ha senso soprattutto quando fatturi a privati.
Quando passare all'attività principale
Il passaggio non è automatico. Diventa pertinente quando il tuo reddito da autonomo si avvicina o supera quello del tuo impiego, e soprattutto quando la domanda supera il tempo che puoi dedicarvi la sera.
Prima di saltare, guarda tre cifre: il tuo portafoglio ordini dei prossimi sei mesi, il tuo tempo medio di pagamento dei clienti e la tesoreria che ti permette di assorbire la regolarizzazione dei contributi che arriverà comunque.
In attività principale i contributi minimi diventano dovuti anche se non guadagni nulla. È questo il vero cambiamento di regime, più dell'aliquota stessa.
Novadesko per un autonomo complementare
Quando la contabilità è un'attività della domenica sera, deve stare in pochi minuti. È esattamente il caso d'uso per cui Novadesko è stato pensato.
-
Una fattura conforme in meno di un minuto, con le tue diciture legali e l'aliquota IVA giusta alla riga.
-
La fatturazione elettronica Peppol integrata, obbligatoria tra imprese belghe dal 1° gennaio 2026.
-
Le fatture d'acquisto fotografate poi lette e classificate automaticamente, senza inserimento manuale.
-
Il saldo IVA del trimestre visibile in continuo, senza aspettare la scadenza del 25.
-
I promemoria di pagamento automatici, perché un complementare non ha il tempo di sollecitare i clienti.
-
L'esportazione contabile che il tuo commercialista si aspetta, pronta con un clic.
Domande frequenti
Il mio datore di lavoro deve essere informato?
Nel settore privato nulla ti obbliga ad avvisarlo, salvo clausola contraria nel tuo contratto. Nel settore pubblico, invece, in genere è richiesta un'autorizzazione preventiva.
Posso fatturare prima di avere il mio numero di IVA?
No. Devi disporre del tuo numero d'impresa e del tuo numero di IVA attivato prima di emettere la prima fattura. Fatturare senza essere in regola espone a una regolarizzazione e a una multa.
Quanto posso guadagnare senza pagare contributi?
Sotto una soglia di reddito netto annuo indicizzata, situata intorno a 1 900 €, non è dovuto alcun contributo per l'attività complementare. Oltre, i contributi sono calcolati sull'intero reddito, non solo sulla parte eccedente.
L'attività complementare apre diritti alla pensione?
I contributi versati in complementare concorrono al calcolo della tua pensione, ma la tua copertura sociale di base resta quella della tua attività principale.
Un software è utile per qualche fattura al mese?
Sì, soprattutto per qualche fattura al mese. Il rischio non è il volume, è la dimenticanza: una fattura non numerata, uno scontrino perso o una scadenza IVA mancata costano molto più dell'abbonamento.
Da vedere anche
Le soglie, i massimali e gli importi citati in questa pagina vengono indicizzati ogni anno. Verificali presso la tua cassa di assicurazioni sociali, lo SPF Finances o il tuo commercialista prima di decidere.
