Cos'è una ditta individuale
Una ditta individuale sei tu. Non esiste una persona giuridica distinta: la tua attività e la tua persona formano la stessa entità giuridica e fiscale. I tuoi utili sono i tuoi redditi, tassati all'imposta sulle persone fisiche.
È la forma scelta dalla grande maggioranza degli autonomi belgi che partono da soli: consulenti, artigiani, commercianti, liberi professionisti, mestieri della ristorazione.
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Nessun capitale iniziale da versare, nessun piano finanziario da depositare.
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Nessun atto notarile, quindi costi di costituzione molto bassi.
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Nessuna pubblicazione del bilancio annuale presso la Banca nazionale.
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Una sola dichiarazione fiscale: la tua.
Semplicità non significa assenza di obblighi. IVA, contributi sociali e conservazione dei documenti si applicano esattamente come altrove.
Le tappe della creazione
Il percorso si articola in cinque tappe e spesso si chiude in pochi giorni.
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Aprire un conto bancario dedicato all'attività, distinto dal tuo conto privato.
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Iscriverti alla Banque-Carrefour des Entreprises tramite uno sportello per le imprese, che ti attribuisce il numero d'impresa e registra le tue attività.
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Far attivare il tuo numero di IVA presso lo stesso sportello o lo SPF Finances, salvo richiesta di franchigia.
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Iscriverti a una cassa di assicurazioni sociali per autonomi, al più tardi il giorno dell'avvio.
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Avvisare la tua mutua e sottoscrivere le assicurazioni utili al tuo mestiere, compresa la responsabilità civile professionale.
Alcune attività regolamentate richiedono ancora un'autorizzazione, un accesso alla professione o una licenza specifica. Lo sportello per le imprese te lo segnala al momento dell'iscrizione.
Responsabilità e tutela del patrimonio
È la vera contropartita della semplicità: il tuo patrimonio privato e il tuo patrimonio professionale sono una cosa sola. Un creditore professionale può quindi, in linea di principio, rivalersi sui tuoi beni personali.
Esistono due protezioni che vale la pena conoscere prima che il problema si presenti.
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La dichiarazione di impignorabilità dell'abitazione familiare, da fare dal notaio. Mette la tua residenza principale fuori dalla portata dei creditori professionali per i debiti sorti dopo la dichiarazione.
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Un'assicurazione di responsabilità civile professionale adatta alla tua attività, che copre i danni causati ai tuoi clienti o a terzi.
La dichiarazione di impignorabilità vale solo per i debiti professionali successivi alla sua registrazione. Si fa all'avvio, non quando la difficoltà è già lì.
La contabilità semplificata
Una ditta individuale il cui fatturato annuo IVA esclusa non supera 500 000 € può tenere una contabilità semplificata. Oltre, diventa obbligatoria la contabilità in partita doppia.
La contabilità semplificata poggia su tre libri e un inventario, da tenere in modo continuo e senza spazi bianchi.
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Il libro degli acquisti, che riporta tutte le fatture ricevute e i relativi giustificativi.
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Il libro delle vendite, che riporta tutte le fatture emesse, pagate o meno.
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Il libro finanziario, che riporta i movimenti dei tuoi conti bancari e della tua cassa.
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L'inventario annuale di scorte, crediti e debiti, da redigere almeno una volta all'anno.
Tutti i documenti giustificativi si conservano sette anni. Basta una copia digitale leggibile e completa, il che rende la foto dello scontrino scattata lo stesso giorno molto più affidabile della scatola da scarpe.
Il calendario degli obblighi
Quattro appuntamenti scandiscono l'anno di una ditta individuale. Rispettarli evita la maggior parte delle multe e delle brutte sorprese.
Le scadenze dell'anno
| Obbligo |
Scadenza |
| Dichiarazione IVA trimestrale e pagamento |
Il 25 del mese successivo al trimestre |
| Dichiarazione IVA mensile e pagamento |
Il 20 del mese successivo |
| Contributi sociali provvisori |
Ogni trimestre, presso la tua cassa |
| Elenco annuale dei clienti soggetti passivi |
Al più tardi il 31 marzo |
| Versamenti anticipati d'imposta |
Quattro scadenze trimestrali |
| Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche |
Secondo il calendario annuale dello SPF Finances |
Dal 1° gennaio 2026 la fatturazione elettronica è obbligatoria tra imprese belghe soggette a IVA. Il PDF inviato per e-mail non basta più: la fattura deve circolare in formato strutturato tramite la rete Peppol.
Ditta individuale o società?
La questione si pone quando l'utile cresce. Come persona fisica sei tassato con le aliquote progressive dell'imposta sulle persone fisiche, che raggiungono il 50% sullo scaglione più alto, maggiorate dalle addizionali comunali. Una società rientra nell'imposta sulle società, con un'aliquota ridotta sul primo scaglione di utile a certe condizioni.
Il calcolo non si riduce però all'aliquota. Una società implica un piano finanziario, un bilancio annuale da depositare, costi di costituzione e un costo contabile annuo più elevato.
L'ordine di grandezza spesso adottato è un utile annuo stabile che supera nettamente ciò di cui hai bisogno per vivere. Finché consumi tutto il tuo utile, la società porta soprattutto complessità.
Fai simulare i due scenari al tuo commercialista sui tuoi numeri reali, su tre anni. Il passaggio si decide su una tendenza, non su un anno buono.
Novadesko per una ditta individuale
I tre libri da tenere, l'IVA da preparare e i documenti da conservare sette anni: è proprio ciò che Novadesko automatizza.
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I tuoi libri degli acquisti, delle vendite e finanziario si compilano man mano che arrivano fatture e movimenti bancari.
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Le tue fatture d'acquisto vengono fotografate, lette automaticamente e classificate per categoria di spesa.
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L'IVA è calcolata alla riga, all'aliquota giusta, con le diciture legali obbligatorie.
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La fatturazione elettronica Peppol è integrata e operativa.
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Il saldo IVA del trimestre è visibile in continuo, prima della scadenza.
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L'esportazione contabile che il tuo commercialista si aspetta è pronta con un clic, il che spesso fa scendere la sua parcella.
Domande frequenti
Quanto costa creare una ditta individuale?
I costi si limitano ai diritti di iscrizione allo sportello per le imprese, all'attivazione del numero di IVA e al tuo primo contributo sociale trimestrale. Non ci sono né capitale da versare né spese di notaio.
Devo avere un conto bancario professionale?
La legge impone un conto distinto dal tuo conto privato per l'attività. Questo conto deve essere comunicato e figurare sui tuoi documenti commerciali.
Posso assumere personale con una ditta individuale?
Sì. Nulla lo vieta. Devi allora iscriverti come datore di lavoro presso l'ONSS e rivolgerti a un segretariato sociale.
Cosa ne è della mia ditta individuale se passo a una società?
Puoi o cessarla, o conferire il suo avviamento alla nuova società. Il conferimento ha conseguenze fiscali da preparare con il tuo commercialista, in particolare sulle plusvalenze.
La contabilità semplificata dispensa dal commercialista?
Rende accessibile la tenuta quotidiana, soprattutto con un software. La maggior parte degli autonomi mantiene comunque un commercialista per la dichiarazione fiscale annuale e le scelte, il che costa meno quando i libri sono già puliti.
Da vedere anche
Le soglie, i massimali e gli importi citati in questa pagina vengono indicizzati ogni anno. Verificali presso la tua cassa di assicurazioni sociali, lo SPF Finances o il tuo commercialista prima di decidere.
