Quem pode exercer uma atividade complementar?
A atividade complementar pressupõe que já exerce, a título principal, outra atividade que lhe abre direitos sociais. É essa atividade principal que o cobre para a pensão, os cuidados de saúde e a incapacidade de trabalho.
Três perfis têm acesso sem dificuldade particular.
-
O trabalhador por conta de outrem que presta pelo menos meio tempo, ou seja, cerca de 235 horas por trimestre junto de um ou vários empregadores.
-
O agente do setor público nomeado ou contratado que presta pelo menos meio tempo ao longo do ano, com o acordo da sua administração.
-
O professor que presta pelo menos seis décimos de um horário completo, bem como o pensionista e o beneficiário de certos subsídios, sob condições próprias de cada situação.
Verifique o seu contrato de trabalho antes de se lançar. Uma cláusula de não concorrência ou de exclusividade não o impede de ser trabalhador independente complementar, mas pode limitar o tipo de clientes que prospeta.
As diligências para começar
O percurso administrativo é o mesmo que para uma atividade principal, e conclui-se geralmente numa semana.
-
Abrir uma conta bancária distinta da sua conta privada. Não é uma obrigação legal para uma pessoa singular, mas poupar-lhe-á horas de triagem.
-
Passar por um balcão de empresas para obter o seu número de empresa e inscrever as suas atividades na Banque-Carrefour des Entreprises.
-
Fazer ativar o seu número de IVA, exceto se pedir o regime de franquia.
-
Filiar-se numa caixa de seguros sociais para trabalhadores independentes, o mais tardar no dia de início.
-
Avisar a sua mutualidade do seu novo estatuto.
Os custos de arranque continuam modestos: as taxas de inscrição no balcão de empresas e a primeira contribuição trimestral. Nada justifica esperar pelo cliente perfeito para se pôr em ordem.
As contribuições sociais que vai pagar
As contribuições são calculadas sobre o seu rendimento líquido profissional, ou seja, o seu volume de negócios menos as despesas dedutíveis. Ascendem em princípio a 20,5 % desse rendimento, com contribuições reduzidas nos primeiros escalões.
O ponto mais importante é o desfasamento: paga primeiro contribuições provisórias, calculadas sobre um rendimento de referência com três anos, e depois o INASTI regulariza quando os seus rendimentos reais são conhecidos. Um bom primeiro ano paga-se, portanto, dois anos depois, muitas vezes no pior momento.
Abaixo de um limiar de rendimento líquido anual, indexado todos os anos e situado em torno de 1 900 €, não é devida qualquer contribuição a título da atividade complementar. Continua no entanto obrigado a filiar-se e a declarar.
Complementar ou atividade principal
| Critério |
Complementar |
Principal |
| Condição de acesso |
Pelo menos meio tempo noutro lado |
Nenhuma condição de emprego |
| Taxa de contribuição |
20,5 % do rendimento líquido |
20,5 % do rendimento líquido |
| Contribuição mínima |
Nenhuma abaixo do limiar de rendimento |
Devida mesmo sem rendimento |
| Direitos sociais abertos |
Através da atividade principal |
Através do estatuto de trabalhador independente |
| Obrigações de IVA |
Idênticas |
Idênticas |
| Tributação |
Acumulada com o salário |
Progressiva sobre o rendimento global |
Peça à sua caixa para ajustar em alta as suas contribuições provisórias logo que a sua atividade descole. É a única forma de evitar a regularização brusca do terceiro ano.
O imposto e a armadilha da taxa marginal
Os seus rendimentos de trabalhador independente complementar não são tributados separadamente. Somam-se ao seu salário na mesma declaração, o que os coloca diretamente no seu escalão de tributação mais elevado.
Concretamente, um trabalhador por conta de outrem com rendimento médio vê o seu lucro complementar tributado em torno de 45 a 50 %, além das contribuições sociais. Sobre 10 000 € de lucro, é prudente considerar que metade não lhe pertence.
É também por isso que a dedução correta das suas despesas profissionais conta mais em complementar do que noutros casos: cada euro de despesa justificada faz-lhe poupar quase meio euro de imposto.
-
O equipamento informático, o telefone e a subscrição, proporcionalmente ao uso profissional.
-
Uma parte das despesas da sua habitação se trabalhar lá: renda, aquecimento, eletricidade, internet.
-
As deslocações profissionais, as formações, os softwares e os seguros ligados à atividade.
-
As despesas de representação e de restaurante, parcialmente dedutíveis consoante a sua natureza.
Faça provisões numa conta separada logo que cobrar, em vez de calcular no fim do ano. Uma regra simples que funciona bem: pôr de lado metade de cada fatura cobrada.
IVA: franquia ou regime normal
Um trabalhador independente complementar está sujeito a IVA como qualquer outro trabalhador independente. Há duas opções.
O regime de franquia dispensa de faturar IVA e de entregar uma declaração periódica enquanto o seu volume de negócios anual se mantiver abaixo de 25 000 €. Deixa então de recuperar o IVA sobre as suas compras, e continua obrigado à listagem anual de clientes sujeitos passivos.
O regime normal obriga-o a entregar uma declaração todos os trimestres, mas devolve-lhe o IVA das suas compras. Assim que investe em equipamento, num veículo ou em subcontratação, volta a ser mais interessante.
Se os seus clientes são empresas, a franquia não os beneficia: eles recuperam o IVA de qualquer forma. Tem sobretudo sentido quando fatura a particulares.
Quando passar a atividade principal
A passagem não é automática. Torna-se pertinente quando o seu rendimento de trabalhador independente se aproxima ou ultrapassa o do seu emprego, e sobretudo quando a procura excede o tempo que pode dedicar-lhe à noite.
Antes de saltar, olhe para três números: a sua carteira de encomendas dos próximos seis meses, o seu prazo médio de pagamento dos clientes, e a tesouraria que lhe permite absorver a regularização de contribuições que chegará de qualquer forma.
Em atividade principal, as contribuições mínimas passam a ser devidas mesmo que não ganhe nada. É a verdadeira mudança de regime, mais do que a própria taxa.
Novadesko para um trabalhador independente complementar
Quando a contabilidade é uma atividade de domingo à noite, tem de caber em alguns minutos. É exatamente o caso de utilização para o qual o Novadesko foi pensado.
-
Uma fatura conforme em menos de um minuto, com as suas menções legais e a taxa de IVA certa em cada linha.
-
A faturação eletrónica Peppol integrada, obrigatória entre empresas belgas desde 1 de janeiro de 2026.
-
As faturas de compra fotografadas e depois lidas e classificadas automaticamente, sem introdução manual.
-
O saldo de IVA do trimestre visível continuamente, sem esperar pelo prazo do dia 25.
-
Os lembretes de pagamento automáticos, porque um complementar não tem tempo de insistir com os clientes.
-
A exportação contabilística esperada pelo seu contabilista, pronta num clique.
Perguntas frequentes
O meu empregador tem de saber?
Nada o obriga a avisá-lo no setor privado, salvo cláusula em contrário no seu contrato. No setor público, é em contrapartida geralmente exigida uma autorização prévia.
Posso faturar antes de ter o meu número de IVA?
Não. Deve dispor do seu número de empresa e do seu número de IVA ativado antes de emitir a sua primeira fatura. Faturar sem estar em ordem expõe a uma regularização e a uma coima.
Quanto posso ganhar sem pagar contribuições?
Abaixo de um limiar de rendimento líquido anual indexado, situado em torno de 1 900 €, não é devida qualquer contribuição a título da atividade complementar. Acima, as contribuições são calculadas sobre a totalidade do rendimento, não apenas sobre a parte que excede.
A atividade complementar abre direitos à pensão?
As contribuições pagas em complementar contribuem para o cálculo da sua pensão, mas a sua cobertura social de base continua a ser a da sua atividade principal.
Um software é útil para algumas faturas por mês?
Sim, sobretudo para algumas faturas por mês. O risco não é o volume, é o esquecimento: uma fatura sem número, um talão perdido ou um prazo de IVA falhado custam muito mais do que a subscrição.
Veja também
Os limiares, tetos e montantes citados nesta página são indexados todos os anos. Verifique-os junto da sua caixa de seguros sociais, do SPF Finances ou do seu contabilista antes de decidir.
