As condições para obter o estatuto
O estatuto de estudante independente existe desde 2017. Não se trata de um estatuto fiscal à parte, mas de um regime de contribuições sociais aligeirado, reservado a quem estuda realmente.
Quatro condições devem estar reunidas em simultâneo.
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Ter entre 18 e 25 anos. O estatuto termina no trimestre do vigésimo quinto aniversário.
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Estar inscrito a título principal num estabelecimento de ensino reconhecido, na Bélgica ou no estrangeiro, em pelo menos 27 créditos ECTS ou 17 horas de aulas por semana.
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Frequentar regularmente as aulas, com o objetivo de obter um diploma reconhecido por uma autoridade competente.
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Exercer uma atividade profissional independente, sozinho ou em sociedade, e estar filiado numa caixa de seguros sociais.
Uma dissertação ou um estágio de fim de curso nem sempre basta para cumprir a condição de créditos. Informe-se junto da sua caixa antes de contar com as contribuições reduzidas para este quadrimestre.
Como pedir o estatuto
O pedido faz-se junto da sua caixa de seguros sociais, o mais tardar no último dia do trimestre para o qual o solicita. Não é retroativo para além desse limite: um pedido tardio faz-lhe perder o benefício do trimestre decorrido.
Junta um certificado de inscrição do seu estabelecimento com o número de créditos ou de horas de aulas. A caixa transmite ao INASTI, que toma a decisão.
O estatuto renova-se a cada ano letivo. É portanto preciso fornecer um novo certificado em cada início de ano.
Faça o pedido logo na inscrição no balcão de empresas, na mesma diligência. Evita descobrir no fim do trimestre que é devida uma contribuição integral.
As contribuições sociais consoante os rendimentos
O princípio é simples: enquanto o seu rendimento líquido anual se mantiver modesto, não paga nada ou quase. Os limiares são indexados todos os anos, mas a lógica mantém-se a mesma desde a criação do estatuto.
O rendimento tido em conta é o rendimento líquido, ou seja, depois da dedução das suas despesas profissionais. Uma boa gestão das despesas pode portanto mantê-lo abaixo de um limiar e mudar completamente a sua contribuição.
Contribuições consoante o rendimento líquido anual
| Rendimento líquido anual |
Contribuição social |
| Abaixo do primeiro limiar, cerca de 8 400 € |
Nenhuma contribuição devida |
| Entre o primeiro e o segundo limiar, cerca de 8 400 a 16 900 € |
Contribuição reduzida sobre a parte que excede o primeiro limiar |
| Acima do segundo limiar |
Contribuições de um trabalhador independente a título principal |
| Seja qual for o rendimento |
Filiação e declaração obrigatórias |
Como para qualquer trabalhador independente, as contribuições são primeiro provisórias e depois regularizadas dois a três anos mais tarde. Guarde de lado o que ainda não pagou, mesmo que o montante pareça distante.
Abonos de família e imposto dos seus pais
Dois efeitos indiretos pesam muitas vezes mais do que a própria contribuição, e são os que os estudantes descobrem demasiado tarde.
Os abonos de família continuam a ser pagos enquanto a sua atividade respeitar os tetos fixados pela sua região, expressos em horas de trabalho ou em rendimento consoante os casos. Ultrapassar o teto pode suspender o pagamento do trimestre em causa.
Fiscalmente, continua a cargo dos seus pais enquanto os seus recursos líquidos não ultrapassarem um teto anual, mais elevado se viver numa família monoparental. Acima disso, os seus pais perdem uma majoração do mínimo isento que custa muitas vezes mais do que o seu lucro.
Faça as contas antes de aceitar um grande contrato no fim do ano civil. Adiar a faturação algumas semanas basta por vezes para ficar abaixo de um teto.
IVA e faturação
O estatuto de estudante independente aligeira as contribuições sociais, não as obrigações de IVA. Fica sujeito desde o primeiro euro faturado, exatamente como um trabalhador independente a título principal.
Na prática, a maioria dos estudantes independentes escolhe o regime de franquia enquanto o seu volume de negócios se mantiver abaixo de 25 000 € por ano: sem IVA a faturar, sem declaração periódica, mas também sem recuperação.
As suas faturas devem, apesar disso, respeitar as menções legais: numeração contínua, data, identificação completa das duas partes, descrição das prestações e menção do regime aplicado.
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Número de fatura sequencial, sem falhas na série.
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O seu número de empresa e o do cliente se este for sujeito passivo.
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A menção do regime de franquia se dele beneficiar.
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A data de vencimento do pagamento, que lhe servirá em caso de lembrete.
Uma fatura não conforme continua a ser devida pelo cliente, mas complica a cobrança e a dedução do lado dele. Mais vale fazê-la bem logo à primeira.
O que muda depois dos estudos
O estatuto termina com o fim dos estudos ou no trimestre dos seus 25 anos. Passa então para atividade complementar se arranjar um emprego de pelo menos meio tempo, ou para atividade principal.
A primeira passagem a atividade principal é o momento em que as contribuições mínimas passam a ser devidas, mesmo sem rendimento. É a verdadeira mudança de escala, e prepara-se com uma tesouraria de avanço de dois trimestres.
Se continuar a atividade, mantenha o mesmo número de empresa e a mesma contabilidade. Os seus três primeiros anos de números servirão de base às suas futuras regularizações.
Novadesko para um estudante independente
Entre as aulas, os exames e os clientes, a contabilidade tem de caber num telemóvel. É o ponto de partida do Novadesko.
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Uma fatura conforme criada a partir do telemóvel, com numeração automática e menções legais.
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A menção do regime de franquia acrescentada automaticamente quando dele beneficia.
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As suas despesas fotografadas e depois lidas e classificadas, o que faz baixar o rendimento líquido que serve de base às contribuições.
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O acompanhamento do seu volume de negócios anual, para ver chegar o limiar de 25 000 € antes de o ultrapassar sem querer.
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Os lembretes de pagamento automáticos, porque insistir com um cliente em época de exames nunca acontece.
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A exportação contabilística pronta para o contabilista dos seus pais ou o seu.
Perguntas frequentes
Posso acumular um trabalho de estudante e o estatuto de independente?
Sim. O trabalho de estudante sob contrato e a atividade independente coexistem, mas ambos contam para os tetos dos abonos de família e para o cálculo dos recursos que o mantêm a cargo dos seus pais.
O estatuto é possível abaixo dos 18 anos?
Não. O regime começa no trimestre dos seus 18 anos. Antes disso, uma atividade independente não está aberta.
O que acontece se chumbar no ano?
O estatuto continua possível enquanto estiver regularmente inscrito no número de créditos exigido e frequentar as aulas. Uma desistência a meio do ano deve ser comunicada à sua caixa, que recalcula as suas contribuições.
Tenho de faturar IVA aos meus clientes?
No regime de franquia e abaixo de 25 000 € de volume de negócios anual, não. Fatura sem IVA mencionando o regime aplicado. Acima, passa ao regime normal com declaração trimestral.
Os meus pais perdem uma vantagem fiscal?
Apenas se os seus recursos líquidos ultrapassarem o teto anual que o mantém a cargo deles. Abaixo desse teto, nada muda para eles.
Veja também
Os limiares, tetos e montantes citados nesta página são indexados todos os anos. Verifique-os junto da sua caixa de seguros sociais, do SPF Finances ou do seu contabilista antes de decidir.
