O que é uma empresa em nome individual
Uma empresa em nome individual é você. Não existe pessoa coletiva distinta: a sua atividade e a sua pessoa formam a mesma entidade jurídica e fiscal. Os seus lucros são os seus rendimentos, tributados no imposto das pessoas singulares.
É a forma escolhida pela grande maioria dos trabalhadores independentes belgas que começam sozinhos: consultores, artesãos, comerciantes, profissões liberais, ofícios da alimentação.
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Nenhum capital inicial a realizar, nenhum plano financeiro a entregar.
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Nenhuma escritura notarial, logo custos de constituição muito baixos.
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Nenhuma publicação de contas anuais no Banco Nacional da Bélgica.
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Uma única declaração fiscal: a sua.
Simplicidade não quer dizer ausência de obrigações. O IVA, as contribuições sociais e a conservação dos documentos aplicam-se exatamente como noutros casos.
As etapas da criação
O percurso resume-se a cinco etapas e conclui-se muitas vezes em poucos dias.
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Abrir uma conta bancária dedicada à atividade, distinta da sua conta privada.
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Inscrever-se na Banque-Carrefour des Entreprises através de um balcão de empresas, que lhe atribui o número de empresa e regista as suas atividades.
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Fazer ativar o seu número de IVA junto do mesmo balcão ou do SPF Finances, exceto pedido de franquia.
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Filiar-se numa caixa de seguros sociais para trabalhadores independentes, o mais tardar no dia de início.
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Avisar a sua mutualidade e subscrever os seguros úteis ao seu ofício, incluindo a responsabilidade civil profissional.
Certas atividades regulamentadas exigem ainda uma autorização, um acesso à profissão ou uma licença específica. O balcão de empresas assinala-lho no momento da inscrição.
Responsabilidade e proteção do património
É a verdadeira contrapartida da simplicidade: o seu património privado e o seu património profissional são um só. Um credor profissional pode, portanto, em princípio, recorrer aos seus bens pessoais.
Existem duas proteções que vale a pena conhecer antes que o problema surja.
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A declaração de impenhorabilidade da habitação familiar, a fazer no notário. Coloca a sua residência principal fora do alcance dos credores profissionais para as dívidas nascidas após a declaração.
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Um seguro de responsabilidade civil profissional adaptado à sua atividade, que cobre os danos causados aos seus clientes ou a terceiros.
A declaração de impenhorabilidade só vale para as dívidas profissionais posteriores ao seu registo. Faz-se no arranque, não quando a dificuldade já está presente.
A contabilidade simplificada
Uma empresa em nome individual cujo volume de negócios anual sem IVA não ultrapasse 500 000 € pode manter uma contabilidade simplificada. Acima, a contabilidade em partida dobrada passa a ser obrigatória.
A contabilidade simplificada assenta em três livros e um inventário, a manter de forma contínua e sem espaços em branco.
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O livro de compras, que retoma todas as faturas recebidas e os respetivos comprovativos.
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O livro de vendas, que retoma todas as faturas emitidas, pagas ou não.
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O livro financeiro, que retoma os movimentos das suas contas bancárias e da sua caixa.
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O inventário anual dos seus stocks, créditos e dívidas, a estabelecer pelo menos uma vez por ano.
Todos os documentos comprovativos conservam-se sete anos. Basta uma cópia digital legível e completa, o que torna a fotografia do talão no próprio dia muito mais fiável do que a caixa de sapatos.
O calendário das obrigações
Quatro compromissos dão o ritmo ao ano de uma empresa em nome individual. Cumpri-los evita o essencial das coimas e das más surpresas.
Os prazos do ano
| Obrigação |
Prazo |
| Declaração de IVA trimestral e pagamento |
Dia 25 do mês seguinte ao trimestre |
| Declaração de IVA mensal e pagamento |
Dia 20 do mês seguinte |
| Contribuições sociais provisórias |
Todos os trimestres, junto da sua caixa |
| Listagem anual dos clientes sujeitos passivos |
O mais tardar a 31 de março |
| Pagamentos antecipados de imposto |
Quatro prazos trimestrais |
| Declaração de imposto das pessoas singulares |
Segundo o calendário anual do SPF Finances |
Desde 1 de janeiro de 2026, a faturação eletrónica é obrigatória entre empresas belgas sujeitas a IVA. O PDF enviado por e-mail já não basta: a fatura deve circular em formato estruturado através da rede Peppol.
Empresa em nome individual ou sociedade?
A questão coloca-se quando o lucro sobe. Como pessoa singular, é tributado às taxas progressivas do imposto das pessoas singulares, que atingem 50 % no escalão superior, acrescidas das taxas adicionais municipais. Uma sociedade está sujeita ao imposto das sociedades, com uma taxa reduzida no primeiro escalão de lucro sob certas condições.
O cálculo não se resume, porém, à taxa. Uma sociedade implica um plano financeiro, contas anuais a entregar, custos de constituição e um custo contabilístico anual mais elevado.
A ordem de grandeza frequentemente retida é um lucro anual estável que ultrapasse nitidamente o que precisa para viver. Enquanto consumir todo o seu lucro, a sociedade traz sobretudo complexidade.
Peça ao seu contabilista que simule os dois cenários com os seus números reais, a três anos. A mudança decide-se com base numa tendência, não num bom ano.
Novadesko para uma empresa em nome individual
Os três livros a manter, o IVA a preparar e os documentos a conservar sete anos: é precisamente o que o Novadesko automatiza.
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Os seus livros de compras, de vendas e financeiro preenchem-se ao ritmo das suas faturas e dos seus movimentos bancários.
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As suas faturas de compra são fotografadas, lidas automaticamente e classificadas por categoria de despesa.
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O IVA é calculado por linha, à taxa certa, com as menções legais obrigatórias.
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A faturação eletrónica Peppol está integrada e operacional.
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O saldo de IVA do trimestre é visível continuamente, antes do prazo.
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A exportação contabilística esperada pelo seu contabilista está pronta num clique, o que faz muitas vezes baixar a fatura dele.
Perguntas frequentes
Quanto custa a criação de uma empresa em nome individual?
Os custos limitam-se às taxas de inscrição no balcão de empresas, à ativação do número de IVA e à sua primeira contribuição social trimestral. Não há capital a realizar nem custos de notário.
Preciso de uma conta bancária profissional?
A lei impõe uma conta distinta da sua conta privada para a atividade. Essa conta deve ser comunicada e constar dos seus documentos comerciais.
Posso contratar pessoal numa empresa em nome individual?
Sim. Nada o proíbe. Deve então inscrever-se como empregador junto da ONSS e recorrer a um secretariado social.
O que acontece à minha empresa em nome individual se eu passar a sociedade?
Pode cessá-la ou então entrar com o respetivo estabelecimento comercial para a nova sociedade. A entrada tem consequências fiscais que se preparam com o seu contabilista, nomeadamente sobre as mais-valias.
A contabilidade simplificada dispensa um contabilista?
Torna a gestão diária acessível, sobretudo com um software. A maioria dos trabalhadores independentes mantém, no entanto, um contabilista para a declaração fiscal anual e as decisões, o que custa menos quando os livros já estão limpos.
Veja também
Os limiares, tetos e montantes citados nesta página são indexados todos os anos. Verifique-os junto da sua caixa de seguros sociais, do SPF Finances ou do seu contabilista antes de decidir.
