Die Bedingungen für den Status
Der Status des selbstständigen Studenten besteht seit 2017. Es handelt sich nicht um einen eigenen Steuerstatus, sondern um ein abgespecktes Sozialbeitragsregime, das denjenigen vorbehalten ist, die wirklich studieren.
Vier Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein.
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Zwischen 18 und 25 Jahre alt sein. Der Status endet im Quartal des fünfundzwanzigsten Geburtstags.
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Hauptberuflich an einer anerkannten Bildungseinrichtung in Belgien oder im Ausland eingeschrieben sein, für mindestens 27 ECTS-Punkte oder 17 Unterrichtsstunden pro Woche.
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Den Unterricht regelmäßig besuchen, mit dem Ziel, einen von einer zuständigen Behörde anerkannten Abschluss zu erlangen.
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Eine selbstständige Berufstätigkeit ausüben, allein oder in einer Gesellschaft, und einer Sozialversicherungskasse angeschlossen sein.
Eine Abschlussarbeit oder ein Abschlusspraktikum genügt nicht immer, um die Bedingung der Punkte zu erfüllen. Erkundigen Sie sich bei Ihrer Kasse, bevor Sie für dieses Semester auf die ermäßigten Beiträge zählen.
So beantragen Sie den Status
Der Antrag wird bei Ihrer Sozialversicherungskasse gestellt, spätestens am letzten Tag des Quartals, für das Sie ihn beantragen. Er wirkt über diese Grenze hinaus nicht rückwirkend: Ein verspäteter Antrag lässt Sie den Vorteil des abgelaufenen Quartals verlieren.
Sie fügen eine Einschreibebescheinigung Ihrer Einrichtung bei, in der die Zahl der Punkte oder Unterrichtsstunden steht. Die Kasse leitet sie an das LISVS weiter, das die Entscheidung trifft.
Der Status wird jedes akademische Jahr erneuert. Zu jedem Semesterbeginn ist also eine neue Bescheinigung vorzulegen.
Stellen Sie den Antrag gleich bei der Anmeldung am Unternehmensschalter, im selben Zug. So entdecken Sie nicht am Quartalsende, dass ein voller Beitrag fällig ist.
Die Sozialbeiträge je nach Einkommen
Das Prinzip ist einfach: Solange Ihr jährliches Nettoeinkommen bescheiden bleibt, zahlen Sie nichts oder fast nichts. Die Schwellen werden jedes Jahr indexiert, aber die Logik ist seit Schaffung des Status dieselbe.
Berücksichtigt wird das Nettoeinkommen, also nach Abzug Ihrer Betriebsausgaben. Eine gute Kostenführung kann Sie daher unter einer Schwelle halten und Ihren Beitrag völlig verändern.
Beiträge je nach jährlichem Nettoeinkommen
| Jährliches Nettoeinkommen |
Sozialbeitrag |
| Unter der ersten Schwelle, etwa 8 400 € |
Kein Beitrag fällig |
| Zwischen erster und zweiter Schwelle, etwa 8 400 bis 16 900 € |
Ermäßigter Beitrag auf den Teil, der die erste Schwelle übersteigt |
| Über der zweiten Schwelle |
Beiträge eines hauptberuflich Selbstständigen |
| Unabhängig vom Einkommen |
Anschluss und Erklärung sind Pflicht |
Wie bei jedem Selbstständigen sind die Beiträge zunächst vorläufig und werden zwei bis drei Jahre später regularisiert. Legen Sie zurück, was Sie noch nicht gezahlt haben, auch wenn der Betrag fern erscheint.
Kindergeld und Steuer Ihrer Eltern
Zwei indirekte Effekte wiegen oft schwerer als der Beitrag selbst, und genau diese entdecken Studenten zu spät.
Das Kindergeld wird weitergezahlt, solange Ihre Tätigkeit die von Ihrer Region festgelegten Obergrenzen einhält, je nach Fall in Arbeitsstunden oder Einkommen ausgedrückt. Das Überschreiten der Obergrenze kann die Zahlung für das betreffende Quartal aussetzen.
Steuerlich bleiben Sie zu Lasten Ihrer Eltern, solange Ihre Nettoeinkünfte eine jährliche Obergrenze nicht überschreiten, die in einer Einelternfamilie höher ist. Darüber verlieren Ihre Eltern einen Aufschlag auf den steuerfreien Betrag, der oft mehr kostet als Ihr Gewinn.
Rechnen Sie nach, bevor Sie am Ende des Kalenderjahres einen großen Auftrag annehmen. Die Rechnungsstellung um einige Wochen zu verschieben, genügt manchmal, um unter einer Obergrenze zu bleiben.
MwSt. und Rechnungsstellung
Der Status als selbstständiger Student mildert die Sozialbeiträge, nicht die MwSt.-Pflichten. Sie sind ab dem ersten fakturierten Euro steuerpflichtig, genau wie ein hauptberuflich Selbstständiger.
In der Praxis wählen die meisten selbstständigen Studenten das Franchise-Regime, solange ihr Umsatz unter 25 000 € pro Jahr bleibt: keine MwSt. zu berechnen, keine periodische Erklärung, aber auch keine Erstattung.
Ihre Rechnungen müssen dennoch die gesetzlichen Angaben tragen: fortlaufende Nummerierung, Datum, vollständige Identifikation beider Parteien, Beschreibung der Leistungen und Hinweis auf das angewandte Regime.
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Fortlaufende Rechnungsnummer, ohne Lücke in der Reihe.
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Ihre Unternehmensnummer und die des Kunden, falls dieser steuerpflichtig ist.
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Der Hinweis auf das Franchise-Regime, wenn Sie es nutzen.
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Das Zahlungsziel, das Ihnen bei einer Mahnung dient.
Eine nicht konforme Rechnung bleibt vom Kunden geschuldet, erschwert aber die Beitreibung und den Abzug bei ihm. Machen Sie sie lieber gleich die erste richtig.
Was sich nach dem Studium ändert
Der Status endet mit dem Ende des Studiums oder im Quartal Ihres 25. Geburtstags. Sie wechseln dann entweder in die Nebentätigkeit, wenn Sie eine Stelle mit mindestens halber Arbeitszeit finden, oder in den Hauptberuf.
Der erste Übergang in den Hauptberuf ist der Moment, in dem die Mindestbeiträge fällig werden, auch ohne Einkommen. Das ist der eigentliche Größenwechsel, und man bereitet ihn mit einem Liquiditätspolster von zwei Quartalen vor.
Wenn Sie die Tätigkeit fortführen, behalten Sie dieselbe Unternehmensnummer und dieselbe Buchhaltung. Ihre ersten drei Jahre an Zahlen dienen als Grundlage für Ihre künftigen Regularisierungen.
Novadesko für selbstständige Studenten
Zwischen Vorlesungen, Prüfungen und Kunden muss die Buchhaltung auf ein Smartphone passen. Das ist der Ausgangspunkt von Novadesko.
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Eine konforme Rechnung, vom Smartphone aus erstellt, mit automatischer Nummerierung und gesetzlichen Angaben.
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Der Hinweis auf das Franchise-Regime wird automatisch ergänzt, wenn Sie es nutzen.
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Ihre fotografierten Kosten werden gelesen und abgelegt, was das Nettoeinkommen senkt, das als Beitragsgrundlage dient.
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Die Verfolgung Ihres Jahresumsatzes, damit Sie die Schwelle von 25 000 € kommen sehen, bevor Sie sie ungewollt überschreiten.
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Automatische Zahlungserinnerungen, denn einen Kunden zu mahnen, wenn man in der Prüfungsphase steckt, passiert nie.
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Der Buchhaltungsexport, bereit für den Buchhalter Ihrer Eltern oder Ihren eigenen.
Häufige Fragen
Kann ich einen Studentenjob und den Selbstständigenstatus kombinieren?
Ja. Der Studentenjob mit Vertrag und die selbstständige Tätigkeit bestehen nebeneinander, beide zählen aber für die Kindergeld-Obergrenzen und für die Berechnung der Einkünfte, die Sie zu Lasten Ihrer Eltern halten.
Ist der Status unter 18 Jahren möglich?
Nein. Das Regime beginnt im Quartal Ihres 18. Geburtstags. Davor steht eine selbstständige Tätigkeit nicht offen.
Was passiert, wenn ich mein Jahr nicht schaffe?
Der Status bleibt möglich, solange Sie regulär für die erforderliche Punktzahl eingeschrieben sind und den Unterricht besuchen. Ein Abbruch im Lauf des Jahres muss Ihrer Kasse gemeldet werden, die Ihre Beiträge neu berechnet.
Muss ich meinen Kunden MwSt. berechnen?
Im Franchise-Regime und unter 25 000 € Jahresumsatz nein. Sie fakturieren ohne MwSt. mit Hinweis auf das angewandte Regime. Darüber wechseln Sie ins Normalregime mit vierteljährlicher Erklärung.
Verlieren meine Eltern einen Steuervorteil?
Nur wenn Ihre Nettoeinkünfte die jährliche Obergrenze überschreiten, die Sie zu ihren Lasten hält. Unterhalb dieser Obergrenze ändert sich für sie nichts.
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Die auf dieser Seite genannten Schwellen, Obergrenzen und Beträge werden jedes Jahr indexiert. Prüfen Sie sie bei Ihrer Sozialversicherungskasse, beim FÖD Finanzen oder bei Ihrem Buchhalter, bevor Sie entscheiden.
