Was die Reform für Firmenwagen geändert hat
Das Gesetz, das die Kfz-Besteuerung ökologisiert, hat den belgischen Fahrzeugbestand in drei Teile geteilt. Nicht das Jahr Ihrer Erklärung zählt, sondern das Datum, an dem Sie das Auto bestellt, den Leasingvertrag unterschrieben oder die Kaufrechnung erhalten haben.
Drei Regelungen bestehen also 2026 nebeneinander, und zwei Autos, die Seite an Seite parken, können jahrelang zu unterschiedlichen Prozentsätzen abgesetzt werden.
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Vor dem 1. Juli 2023 angeschafftes Fahrzeug: Die alte Regelung bleibt bestehen. Ein 100 % elektrisches Auto ist dort zu 100 % absetzbar, ein Verbrenner folgt der klassischen CO2-Formel.
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Seit dem 1. Juli 2023 angeschafftes Benzin-, Diesel- oder Plug-in-Hybrid-Fahrzeug: Übergangsregelung, mit einer Abzugsobergrenze, die jedes Jahr sinkt, bis sie verschwindet.
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Kürzlich angeschafftes emissionsfreies Fahrzeug: Der Abzug hängt vom Anschaffungsjahr ab, bis 2026 zu 100 %, danach schrittweise sinkend für die folgenden Jahrgänge.
Maßgeblich ist die unterschriebene Bestellung, der Leasingvertrag oder die Rechnung, nicht das Lieferdatum. Legen Sie dieses Dokument in Ihrer Buchhaltung ab: Es begründet Ihren Prozentsatz während der gesamten Lebensdauer des Fahrzeugs.
Steuerabzug für ein Elektroauto: die Prozentsätze Jahr für Jahr
Ein 2026 gekauftes oder geleastes 100 % elektrisches Auto bleibt zu 100 % absetzbar. Es ist der letzte Jahrgang auf diesem Niveau: Ab 2027 sinkt der Prozentsatz für jedes neu in Betrieb genommene Fahrzeug.
Beruhigend ist, dass der Prozentsatz bei der Anschaffung festgeschrieben wird. Ein 2026 bestelltes Elektroauto bleibt 2031 zu 100 % absetzbar, während die in jenem Jahr gekauften Autos bei 67,5 % gedeckelt sind.
100 % elektrisches Auto: Abzug nach Anschaffungsjahr
| Jahr des Kaufs, Leasings oder der Bestellung |
Maximaler Abzug |
Was Sie sich merken sollten |
| Bis zum 31. Dezember 2026 |
100 % |
Der Satz bleibt für die gesamte Nutzungsdauer des Fahrzeugs bestehen |
| 2027 |
95 % |
Erste Senkung für Neuanschaffungen |
| 2028 |
90 % |
Der Satz berechnet sich immer zum Anschaffungsdatum |
| 2029 |
82,5 % |
Der Unterschied zu einem 2026 gekauften Fahrzeug wird deutlich |
| 2030 |
75 % |
Ein Viertel der Fahrzeugkosten bleibt nicht absetzbar |
| Ab 2031 |
67,5 % |
Vorgesehene Untergrenze für emissionsfreie Fahrzeuge |
Dieser Zeitplan gilt für die Gesellschaft wie für den Selbstständigen als natürliche Person. Bei Letzterem gilt der Prozentsatz nach der Aufteilung zwischen beruflicher und privater Nutzung des Fahrzeugs.
Verbrenner und Plug-in-Hybride: die Obergrenze, die verschwindet
Für ein seit dem 1. Juli 2023 angeschafftes Benzin-, Diesel- oder Plug-in-Hybrid-Auto berechnet man zuerst den Prozentsatz mit der üblichen CO2-Formel und wendet dann eine Obergrenze an, die von Jahr zu Jahr sinkt.
Konkret übersteigt ein 2026 gekaufter Verbrenner nie die Hälfte seiner Kosten als absetzbare Last, und ab 2028 angeschaffte sind gar nicht mehr absetzbar.
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Die Grundformel bleibt 120 % minus 0,5 multipliziert mit dem Kraftstoffkoeffizienten und den Gramm CO2 pro Kilometer, mit einem Koeffizienten von 1 für Diesel und 0,95 für Benzin.
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Bei einem Plug-in-Hybrid sind die Kosten für fossilen Kraftstoff auf 50 % Abzug begrenzt, während der verbrauchte Strom dem Prozentsatz des Fahrzeugs folgt.
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Seit 2025 angeschaffte Plug-in-Hybride folgen ihrem eigenen Übergangszeitplan: Fragen Sie Ihren Buchhalter nach der genauen Obergrenze für Ihr Anschaffungsdatum.
Benzin, Diesel und Plug-in-Hybrid, seit dem 1. Juli 2023 angeschafft
| Anschaffungsjahr |
Abzugsobergrenze |
Was Sie sich merken sollten |
| 2025 |
75 % |
Die Obergrenze gilt nach der Berechnung mit der CO2-Formel |
| 2026 |
50 % |
Die Hälfte der Fahrzeugkosten bleibt steuerlich zu Ihren Lasten |
| 2027 |
25 % |
Letztes Jahr mit möglichem Abzug |
| Ab 2028 |
0 % |
Die Kosten dieser Fahrzeuge sind nicht mehr absetzbar |
Stellen Sie beide Zahlen nebeneinander: Bei einem Jahresbudget von 9 000 € Autokosten bedeutet der Wechsel von 100 % auf 50 % Abzug 4 500 € mehr steuerpflichtige Bemessungsgrundlage.
Ein Rechenbeispiel: was der Abzug zu 100 % wirklich bringt
Sarah ist selbstständige Beraterin in Namur. Im März 2026 unterschreibt sie das Leasing eines Elektroautos über 42 000 €. Ihre beruflichen Fahrten machen 80 % ihrer Kilometer aus, ein Anteil, den sie in einem Fahrtenbuch aktuell hält.
Hier ihr Jahresbudget, Posten für Posten. Zuerst teilt man in beruflich und privat auf, dann wendet man den Abzugsprozentsatz des Fahrzeugs an, hier 100 %.
Die MwSt. geht parallel ihren eigenen Weg: Bei den Posten, die welche enthalten, wie Leasingrate und Wartung, fordert Sarah nie mehr als die Hälfte zurück. Versicherung und Kfz-Steuer enthalten keine.
2026 bestelltes Elektroauto, berufliche Nutzung 80 %
| Kostenposten |
Jahresbetrag |
Beruflicher Anteil |
Absetzbare Last |
| Leasingrate |
7 200 € |
5 760 € |
5 760 € |
| Versicherung |
900 € |
720 € |
720 € |
| Wartung und Reifen |
600 € |
480 € |
480 € |
| Ladestrom |
780 € |
624 € |
624 € |
| Kfz-Steuer |
90 € |
72 € |
72 € |
| Gesamt |
9 570 € |
7 656 € |
7 656 € |
Dasselbe Budget mit einem 2026 gekauften Verbrenner: Die Obergrenze von 50 % senkt die absetzbare Last auf 3 828 €. Sarah würde auf 3 828 € zusätzlichen Gewinn besteuert, also fast 1 700 € mehr Steuer bei einem Grenzsteuersatz von 45 %, Sozialbeiträge nicht eingerechnet.
Welche Kosten in den Abzugsprozentsatz eingehen
Der Prozentsatz trifft nicht nur die Abschreibung oder die Leasingrate: Er gilt für fast alles, was das Auto im Jahr kostet. Einige Posten sind ausgenommen, und es lohnt sich, sie bei der Erfassung zu trennen.
Sind Sie als natürliche Person selbstständig, geht eine Berechnung voraus: Sie setzen als Betriebsausgaben nur den Anteil an, der der beruflichen Nutzung des Fahrzeugs entspricht. Auf diesen Anteil wird dann der Abzugsprozentsatz angewendet.
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Der Begrenzung unterliegen: Abschreibung oder Leasingrate, Versicherung, Kfz-Steuer, Wartung, Reifen, Pannenhilfe, Autowäsche.
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Ebenfalls der Begrenzung unterliegt: der Ladestrom, zu Hause wie an einer öffentlichen Ladestation.
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Außerhalb der Begrenzung: Finanzierungszinsen, die zu 100 % absetzbar bleiben.
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Ebenfalls außerhalb: die fest installierte Ladestation, die eine eigene Investition und keine Autokosten ist.
Ein eigener Kostenposten für das Fahrzeug in Ihrer Buchhaltung erspart Ihnen, bei der Erklärung zwölf Rechnungen erneut zu öffnen, um herauszufinden, was absetzbar war und zu welchem Satz.
MwSt. auf ein Elektroauto: weiterhin höchstens 50 %
Der Steuerabzug und der MwSt.-Abzug sind zwei verschiedene Berechnungen, und hier irren sich viele Selbstständige. Das Elektroauto ändert nichts an der MwSt.-Regel: Die Rückforderung bleibt auf 50 % begrenzt, selbst wenn das Auto ausschließlich für die Arbeit fährt.
Drei Methoden erlauben es, Ihre berufliche Nutzung zu bestimmen. Sie wählen die passende, behalten aber von Jahr zu Jahr dieselbe Logik bei.
Die drei Methoden des MwSt.-Abzugs
| Methode |
Wie sie berechnet wird |
Obergrenze |
| Tatsächliche Nutzung |
Fahrtenbuch oder Erfassungssystem, berufliche Kilometer im Verhältnis zum Gesamt |
50 % |
| Semi-Pauschale |
100 % minus Privatanteil, berechnet auf der Strecke Wohnung–Arbeitsplatz und einer Pauschale von 6 000 km |
50 % |
| Allgemeine Pauschale |
35 % ohne detaillierten Nachweis, vier Kalenderjahre aufzubewahren |
35 % |
Die Pauschale von 35 % gilt für vier Kalenderjahre und für alle betroffenen Fahrzeuge. Sie ist bequem, aber selten die vorteilhafteste, wenn Sie viel für Ihre Tätigkeit fahren.
Konkret
Und wie kommt die Eingangsrechnung zu Ihnen?
Der Abzugsprozentsatz ist in zwei Minuten berechnet. Die eigentliche Arbeit beginnt bei der Steuererklärung, wenn Sie die Rechnung der Werkstatt, die der Ladesäule und die Ladeabrechnungen wiederfinden müssen. Novadesko legt sie laufend ab, mit dem erstattungsfähigen MwSt.-Anteil bereits zur Seite gelegt.
Vierzehn Tage kostenlos, ohne Kreditkarte.
Ladestationen: was absetzbar ist und zu welchem Satz
Die in Ihren Räumen oder am Wohnsitz des Geschäftsführers installierte Ladestation ist eine Investition, keine Autokosten. Sie wird über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben und entgeht damit der Begrenzung, die die Fahrzeugkosten trifft.
Der verbrauchte Strom dagegen ist sehr wohl Autokosten: Er folgt dem Prozentsatz des Fahrzeugs, das er auflädt. Ein separater Zähler oder eine kommunikationsfähige Ladestation, die den Verbrauch des Haushalts von dem des Autos trennt, erspart Ihnen bei einer Prüfung viele Diskussionen.
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Feste Ladestation in den Geschäftsräumen: Abschreibung absetzbar wie jede betriebliche Investition.
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Ladestation am Wohnsitz des Geschäftsführers, von der Gesellschaft bezahlt: gleiche Behandlung, mit einer schriftlichen Überlassungsvereinbarung.
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Laden an einer öffentlichen Ladestation: Bewahren Sie die Belege und die Abrechnungen der Ladekarte auf, sie werden den Kraftstoffkosten gleichgestellt.
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Der erhöhte Abzug für öffentlich zugängliche Ladestationen und die Steuerermäßigung für Ladestationen von Privatpersonen endeten am 31. August 2024. Fragen Sie Ihren Buchhalter, ob eine neuere Maßnahme Ihre Installation abdeckt.
Eine sogenannte öffentlich zugängliche Ladestation unterliegt genauen Zugangs- und Registrierungsbedingungen. Wenn Sie Ihre für Ihre Kunden öffnen, lassen Sie den Aufbau prüfen, bevor Sie auf eine Vorzugsregelung zählen.
Der Vorteil jeder Art für Geschäftsführer und Arbeitnehmer
Wird das Auto für Privatfahrten überlassen, wird beim Nutznießer ein Vorteil jeder Art besteuert. Er wird auf den Katalogwert berechnet, multipliziert mit 6/7 und einem an die CO2-Emissionen gekoppelten Koeffizienten.
Ein Elektroauto emittiert nichts: Es profitiert vom Mindestkoeffizienten von 4 %, gegenüber deutlich mehr bei einem Verbrenner. Da die Referenzemission jedes Jahr nach unten angepasst wird, wächst der Abstand zwischen beiden weiter.
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Katalogwert: Preis des Neufahrzeugs, einschließlich Optionen und MwSt., ohne Rabatt, mit einem Abschlag von 6 % pro Jahr Alter und einer Untergrenze bei 70 % des ursprünglichen Werts.
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Ein jährlich indexierter Mindestbetrag des Vorteils gilt, wenn die Berechnung ein niedrigeres Ergebnis liefert.
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Die Gesellschaft übernimmt 17 % des Vorteils als nicht abzugsfähige Ausgabe, oder 40 %, wenn sie den Kraftstoff oder Ladestrom trägt.
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Der Arbeitgeberbeitrag CO2 bleibt auch bei einem Elektroauto fällig, mit einem jedes Jahr nach oben angepassten Mindestbetrag.
Der geringere Vorteil eines Elektroautos wird anderswo bezahlt, beim Kauf. Vergleichen Sie über die gesamte Vertragsdauer, nicht nur über das erste Jahr.
All das in Ihrer Buchhaltung verfolgen
Ein Auto bedeutet gut ein Dutzend Rechnungen pro Jahr, die richtig aufzuteilen sind: Leasing, Versicherung, Wartung, Ladungen, Steuern. Den Abzugsprozentsatz errät man nicht beim Jahresabschluss, er wird bei der Erfassung festgelegt.
In Novadesko legen Sie diese Ausgaben in einem eigenen Kostenposten für das Fahrzeug ab, mit dem abziehbaren MwSt.-Anteil auf der richtigen Seite und dem Beleg an jeder Buchung. Ihr Buchhalter findet bei der Erklärung die komplette Akte, ohne Sie dreimal erinnern zu müssen.
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Erfassung von Eingangsrechnungen mit dem abziehbaren MwSt.-Anteil und dem Kostenposten des Fahrzeugs.
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Ladebeleg mit dem Smartphone fotografiert und an die Ausgabe angehängt.
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Liquiditätsansicht, die zeigt, was das Auto jeden Monat wirklich kostet.
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Export an Ihre Steuerberatung, mit dem Detail Posten für Posten.
Bewahren Sie die Bestellung oder den Leasingvertrag in der digitalen Akte des Fahrzeugs auf: Sie belegt das Anschaffungsjahr und damit Ihren Abzugsprozentsatz.
Häufige Fragen
Ist ein 2026 gekauftes Elektroauto noch zu 100 % absetzbar?
Ja. Ein 2026 angeschafftes emissionsfreies Fahrzeug behält einen Abzug von 100 % der Betriebsausgaben, und dieser Satz bleibt für die gesamte Nutzungsdauer des Fahrzeugs bestehen. Anschaffungen von 2027 fallen auf 95 %, die von 2028 auf 90 %.
Ändert sich der Prozentsatz, wenn ich das Auto über 2030 hinaus behalte?
Nein. Der Prozentsatz wird im Anschaffungsjahr festgeschrieben und begleitet das Fahrzeug. Ein 2026 bestelltes Elektroauto bleibt 2031 zu 100 % absetzbar, auch wenn die in jenem Jahr gekauften Autos bei 67,5 % gedeckelt sind.
Kann ich die gesamte MwSt. auf ein Elektroauto zurückfordern?
Nein. Der MwSt.-Abzug bei einem gemischt genutzten Fahrzeug bleibt unabhängig vom Antrieb auf 50 % begrenzt, auch wenn die berufliche Nutzung höher ist. Sie können zwischen tatsächlicher Nutzung, Semi-Pauschale und allgemeiner Pauschale von 35 % wählen.
Unterliegt die Ladestation der Abzugsbegrenzung für Autokosten?
Nein. Eine feste Ladestation ist eine eigene Investition, die über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Der vom Auto verbrauchte Strom dagegen folgt dem Abzugsprozentsatz des Fahrzeugs.
Wie berechne ich den Abzug, wenn ich das Auto auch privat nutze?
Als natürliche Person bestimmen Sie zuerst den beruflichen Nutzungsanteil, zum Beispiel 70 % auf Basis Ihrer Fahrten. Den Abzugsprozentsatz des Fahrzeugs wenden Sie dann nur auf diesen beruflichen Anteil an.
Bleibt ein Plug-in-Hybrid 2026 steuerlich interessant?
Weniger als früher. Die Kosten für fossilen Kraftstoff sind auf 50 % Abzug begrenzt, und die allgemeine Obergrenze sinkt jedes Jahr für seit dem 1. Juli 2023 angeschaffte Fahrzeuge. Über die Dauer eines Leasings wird der Abstand zu einem Elektroauto erheblich.
Wie viel bringt der Abzug zu 100 % konkret?
Bei einem Budget von 9 570 € Jahreskosten, zu 80 % für die Tätigkeit genutzt, bleiben bei einem 2026 bestellten Elektroauto 7 656 € absetzbare Last. Dasselbe Budget bei einem 2026 gekauften Verbrenner fällt wegen der Obergrenze von 50 % auf 3 828 €, also fast 1 700 € mehr Steuer bei einem Grenzsteuersatz von 45 %.
Eröffnet auch ein gebrauchtes Elektroauto den Abzug zu 100 %?
Ja, maßgeblich ist das Datum, an dem Sie es kaufen, nicht die Erstzulassung. Ein 2026 übernommenes gebrauchtes Elektroauto folgt also dem Satz von 2026, auf Basis der Abschreibung des tatsächlich bezahlten Preises.
Ist es besser, mein Auto abzusetzen oder die Kilometerpauschale zu nutzen?
Die pauschale Kilometerentschädigung, regelmäßig indexiert, deckt sämtliche Fahrzeugkosten ab und erspart jede Aufteilung. Sie eignet sich gut für geringe berufliche Fahrleistungen. Sobald das Auto viel für die Tätigkeit fährt, ist der Abzug der tatsächlichen Kosten oft günstiger: Rechnen Sie es über ein volles Jahr durch.
Als Nächstes lesen
Dieser Leitfaden dient nur zur Information. Schwellenwerte und Beträge werden jährlich indexiert: Prüfen Sie sie beim FÖD Finanzen oder bei Ihrem Buchhalter, bevor Sie eine Entscheidung treffen.
