La fórmula de la ventaja de toda naturaleza, término a término
La ventaja de toda naturaleza de un coche de empresa se calcula siempre de la misma manera: se parte del valor de catálogo del vehículo, se le aplica una depreciación ligada a su antigüedad, se multiplica por seis séptimos y después por un porcentaje que depende de las emisiones de CO2. El resultado es un importe anual, que el empleador incorpora cada mes a la nómina.
Tres de los cuatro términos quedan fijados desde la puesta en circulación: el valor de catálogo, la motorización y las emisiones. Solo la depreciación y el porcentaje CO2 se mueven con el tiempo, la primera porque el vehículo envejece, el segundo porque la emisión de referencia se revisa cada año.
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Valor de catálogo: precio del vehículo nuevo, con opciones e IVA incluidos, sin ningún descuento comercial.
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Depreciación: 6 % por año iniciado desde la primera matriculación, con un mínimo del 70 % del valor de catálogo.
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Coeficiente de 6/7: se aplica tal cual, sea cual sea el coche.
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Porcentaje CO2: 5,5 % al nivel de la emisión de referencia, más o menos 0,1 punto por gramo de diferencia, con un mínimo del 4 % y un máximo del 18 %.
Se aplica un importe anual mínimo, indexado cada año, cuando el cálculo da un resultado inferior. Pide a tu secretaría social el importe vigente para el año de ingresos correspondiente.
El valor de catálogo y su depreciación del 6 % por año
El valor de catálogo es la fuente de error número uno. No es el precio que has pagado ni el importe del leasing: es el precio de catálogo del vehículo nuevo, con opciones e IVA incluidos, antes de cualquier descuento. Dos coches idénticos dan, por tanto, la misma ventaja, aunque uno se haya negociado con un 15 % menos y el otro no.
A partir del segundo año, el valor de catálogo se reduce un 6 % por año iniciado desde la primera matriculación. La depreciación se detiene en el 70 %: pasado el sexto año, la ventaja ya no baja.
La depreciación del valor de catálogo según la antigüedad del vehículo
| Periodo desde la primera matriculación |
Porcentaje del valor de catálogo |
Qué debes recordar |
| De 0 a 12 meses |
100 % |
El valor de catálogo se aplica entero |
| De 13 a 24 meses |
94 % |
Primera reducción, desde el año iniciado |
| De 25 a 36 meses |
88 % |
La depreciación sigue los meses, no el año natural |
| De 37 a 48 meses |
82 % |
Un contrato de leasing clásico termina aquí |
| De 49 a 60 meses |
76 % |
Penúltimo tramo antes del mínimo |
| Más de 60 meses |
70 % |
Mínimo legal, la ventaja ya no baja |
Un año iniciado cuenta como un año entero. Un coche matriculado en noviembre pasa, por tanto, al coeficiente del 94 % en el mes de noviembre siguiente, no al cabo de doce meses naturales completos.
El coeficiente CO2 y la emisión de referencia
El porcentaje CO2 parte del 5,5 % para un coche que emite exactamente la emisión de referencia del año. Cada gramo por encima añade 0,1 punto, cada gramo por debajo resta 0,1, en una horquilla que va del 4 % al 18 %.
La emisión de referencia la publica el SPF Finances al comienzo de cada año de ingresos, con un valor para la gasolina y otro para el diésel. Como baja casi cada año, un mismo vehículo ve aumentar su ventaja de año en año, aunque su valor de catálogo se deprecie.
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Gasolina, GLP, gas natural e híbrido enchufable: se utiliza la emisión de referencia de la gasolina.
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Diésel: se utiliza la emisión de referencia del diésel, más baja que la de la gasolina.
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Vehículo sin dato de CO2 conocido: la administración aplica un tanto alzado, 205 g/km para la gasolina y 195 g/km para el diésel.
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El porcentaje obtenido nunca baja del 4 % ni supera el 18 %, ni siquiera con un motor muy grande.
Las emisiones de referencia publicadas en los últimos años
| Año de ingresos |
Referencia gasolina |
Referencia diésel |
| 2023 |
82 g/km |
67 g/km |
| 2024 |
78 g/km |
65 g/km |
| 2025 |
71 g/km |
59 g/km |
| 2026 |
Publicada en el Boletín Oficial belga a principios de año |
A introducir en la calculadora |
Introduce en la calculadora la emisión de referencia publicada para el año de ingresos que quieras calcular. Es el único parámetro que cambia todos los años, y es el que mueve el resultado.
Por qué un coche eléctrico se queda en el mínimo del 4 %
Un coche 100 % eléctrico no emite nada por el escape. La fórmula da, por tanto, un porcentaje negativo, reducido al mínimo legal del 4 %. Es el mínimo absoluto, y no se moverá mientras se mantenga la regla del 4 %.
Con el mismo valor de catálogo, la diferencia con un vehículo de combustión es clara: el porcentaje pasa a menudo del simple al triple. Eso explica que un administrador pague mucho menos impuesto con un eléctrico, aunque el vehículo cueste más al comprarlo.
El mínimo del 4 % se aplica sobre el valor de catálogo completo, opciones incluidas. En un eléctrico bien equipado, la ventaja está lejos de ser simbólica: haz el cálculo antes de elegir el acabado.
Lo que cuesta la ventaja a la empresa
La ventaja de toda naturaleza tributa en el conductor, pero también tiene un coste en la sociedad. Una parte de la ventaja se recoge como gasto no admitido, y la cotización de solidaridad CO2 sigue siendo exigible cada mes a la ONSS, también para un coche eléctrico.
El gasto no admitido asciende al 17 % de la ventaja, o al 40 % cuando la empresa se hace cargo del combustible o de la electricidad de recarga de los trayectos privados. Este porcentaje se calcula sobre la ventaja bruta, antes de cualquier aportación personal del conductor.
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Gasto no admitido del 17 % de la ventaja anual, que se recoge en la declaración del impuesto de sociedades.
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Gasto no admitido elevado al 40 % si la sociedad paga el combustible o la recarga de los trayectos privados.
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Cotización de solidaridad CO2 mensual a la ONSS, calculada sobre las emisiones e indexada cada año, con un importe mínimo.
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Aportación personal del conductor: reduce la ventaja imponible, pero no la base del gasto no admitido.
El coste de la ventaja para la empresa
| Partida |
Base de cálculo |
Importe |
| Gasto no admitido |
Ventaja de toda naturaleza anual |
17 % |
| Gasto no admitido incrementado |
Ventaja anual, si la sociedad paga el combustible o la recarga privada |
40 % |
| Cotización de solidaridad CO2 |
Emisiones y motorización, fórmula indexada cada año |
Mensual, con un mínimo |
| Aportación personal |
Retenida de la nómina o facturada al conductor |
Reduce la ventaja imponible |
Compara siempre el coste completo durante la duración del contrato: cuota de leasing, cotización de solidaridad, gasto no admitido e impuesto del conductor. Un coche más barato al firmar no siempre es el más barato al final.
Dónde aparece la ventaja y cuándo tributa
La ventaja figura en la nómina del asalariado o del administrador, mes a mes, y se recoge en la ficha fiscal anual. Se suma a los ingresos profesionales imponibles y soporta la retención profesional como el resto de la remuneración.
Si el conductor abona una aportación personal por el uso privado, esta se deduce de la ventaja imponible, hasta anularla por completo. La aportación debe retenerse o facturarse de verdad, y quedar registrada en la contabilidad.
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Asalariado: la ventaja pasa por la secretaría social y sigue la nómina mensual.
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Administrador de empresa: misma lógica, con una cuenta corriente que suele registrar la aportación personal.
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Autónomo persona física: no hay ventaja de toda naturaleza, sino un reparto entre uso profesional y uso privado del vehículo.
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Un libro de ruta o un registro de trayectos sigue siendo el mejor documento que presentar en caso de inspección.
El autónomo persona física nunca calcula una ventaja de toda naturaleza para sí mismo. Deduce la parte profesional de sus gastos de coche, explicada en nuestra guía sobre la deducción fiscal de un coche eléctrico.
Llevar el vehículo y sus gastos en tu contabilidad
La ventaja de toda naturaleza se calcula una vez al año, pero el vehículo genera documentos durante todo el año: leasing, seguro, mantenimientos, recargas, impuestos. Si estos gastos están archivados en una partida dedicada, el cálculo y la justificación se hacen en pocos minutos.
En Novadesko, cada factura ligada al vehículo se registra con su parte de IVA recuperable y su justificante adjunto. Tu asesor contable encuentra el expediente completo a la hora de la declaración, con el valor de catálogo y la fecha de la primera matriculación a mano.
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Partida de gastos dedicada al vehículo, con el pedido y la ficha de matriculación en el mismo expediente.
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Justificantes de recarga fotografiados desde el móvil y adjuntos al gasto.
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Vista de tesorería que muestra lo que cuesta realmente el coche cada mes.
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Exportación a tu asesoría contable, partida por partida, sin reintroducir datos.
Guarda la ficha técnica del vehículo con su valor de catálogo original. Es el documento que siempre se busca en el peor momento, y es el que fija la ventaja durante toda la duración del contrato.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula la ventaja de toda naturaleza de un coche de empresa?
Se multiplica el valor de catálogo del vehículo por el porcentaje de depreciación ligado a su antigüedad, después por seis séptimos y después por el porcentaje CO2. Este porcentaje vale el 5,5 % al nivel de la emisión de referencia del año, con 0,1 punto más o menos por gramo de diferencia, en una horquilla del 4 % al 18 %.
¿Qué valor de catálogo hay que tomar para el cálculo?
El precio de catálogo del vehículo nuevo, con opciones e IVA incluidos, sin ningún descuento. El precio realmente pagado, el importe del leasing o el valor de un vehículo de segunda mano no se tienen en cuenta.
¿Baja la ventaja cuando el coche envejece?
Sí, el valor de catálogo se reduce un 6 % por año iniciado desde la primera matriculación, con un mínimo del 70 %. Esta bajada suele compensarse, sin embargo, con la emisión de referencia, que baja cada año y hace subir el porcentaje CO2.
¿Cuál es la ventaja de toda naturaleza de un coche eléctrico?
A un coche 100 % eléctrico se le aplica el porcentaje mínimo del 4 %, puesto que sus emisiones son nulas. La ventaja sigue siendo proporcional al valor de catálogo, opciones incluidas, pero es claramente más baja que la de un vehículo de combustión equivalente.
¿Un autónomo persona física debe calcular una ventaja de toda naturaleza?
No. La ventaja de toda naturaleza afecta a los asalariados y a los administradores de empresa a quienes una sociedad pone un vehículo a disposición. El autónomo persona física reparte sus gastos de coche entre uso profesional y uso privado y aplica después el porcentaje de deducción del vehículo.
¿Reduce una aportación personal la ventaja imponible?
Sí. El importe que el conductor paga realmente por el uso privado se deduce de la ventaja imponible, hasta anularla. Esta aportación debe retenerse de la remuneración o facturarse, y quedar registrada en la contabilidad.
¿Cuánto le cuesta esta ventaja a la sociedad?
La sociedad recoge el 17 % de la ventaja como gasto no admitido, o el 40 % si se hace cargo del combustible o de la electricidad de recarga de los trayectos privados. Paga además la cotización de solidaridad CO2 mensual a la ONSS, también para un coche eléctrico.
Para leer a continuación
Esta guía se ofrece con carácter informativo. Los umbrales y los importes se indexan cada año: compruébalos con el SPF Finances o con tu asesor contable antes de tomar cualquier decisión.
