Lo que ha cambiado la reforma para los coches profesionales
La ley que ecologiza la fiscalidad del automóvil ha dividido el parque belga en tres. Lo que cuenta no es el año de tu declaración, sino la fecha en que encargaste el coche, firmaste el contrato de leasing o recibiste la factura de compra.
En 2026 conviven, por tanto, tres regímenes, y dos coches aparcados uno al lado del otro pueden deducirse perfectamente con porcentajes distintos durante años.
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Vehículo adquirido antes del 1 de julio de 2023: el antiguo régimen se mantiene. Un coche 100 % eléctrico se deduce al 100 %, uno de combustión sigue la fórmula CO2 clásica.
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Vehículo de gasolina, diésel o híbrido enchufable adquirido a partir del 1 de julio de 2023: régimen transitorio, con un límite de deducción que baja cada año hasta desaparecer.
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Vehículo sin emisiones adquirido recientemente: la deducción depende del año de adquisición, al 100 % hasta 2026 y después con una bajada progresiva para los años siguientes.
El documento que hace fe es el pedido firmado, el contrato de leasing o la factura, no la fecha de entrega. Archiva ese documento en tu contabilidad: es el que justificará tu porcentaje durante toda la vida del vehículo.
Deducción fiscal de un coche eléctrico: los porcentajes año a año
Un coche 100 % eléctrico comprado o tomado en leasing en 2026 sigue siendo deducible al 100 %. Es el último año con ese nivel: desde 2027, el porcentaje baja para cada nuevo vehículo puesto en servicio.
Lo tranquilizador es que el porcentaje queda fijado en la adquisición. Un eléctrico encargado en 2026 seguirá siendo deducible al 100 % en 2031, mientras que los coches comprados ese año tendrán un límite del 67,5 %.
Coche 100 % eléctrico: deducción según el año de adquisición
| Año de la compra, del leasing o del pedido |
Deducción máxima |
Qué debes recordar |
| Hasta el 31 de diciembre de 2026 |
100 % |
El porcentaje queda adquirido durante toda la vida útil del vehículo |
| 2027 |
95 % |
Primera bajada para las nuevas adquisiciones |
| 2028 |
90 % |
El porcentaje se calcula siempre en la fecha de adquisición |
| 2029 |
82,5 % |
La diferencia con un vehículo comprado en 2026 se hace notable |
| 2030 |
75 % |
Una cuarta parte de los gastos del vehículo deja de ser deducible |
| A partir de 2031 |
67,5 % |
Nivel mínimo previsto para los vehículos sin emisiones |
Este calendario vale tanto para la sociedad como para el autónomo persona física. Para este último, el porcentaje se aplica tras el reparto entre el uso profesional y el uso privado del vehículo.
Vehículos de combustión e híbridos enchufables: el límite que se desvanece
Para un coche de gasolina, diésel o híbrido enchufable adquirido desde el 1 de julio de 2023, se calcula primero el porcentaje con la fórmula CO2 habitual y se aplica después un límite que baja año tras año.
En concreto, un vehículo de combustión comprado en 2026 nunca superará la mitad de sus gastos como carga deducible, y los adquiridos a partir de 2028 dejarán de ser deducibles por completo.
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La fórmula de base sigue siendo 120 % menos 0,5 multiplicado por el coeficiente de combustible y por los gramos de CO2 por kilómetro, con un coeficiente de 1 para el diésel y de 0,95 para la gasolina.
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En un híbrido enchufable, los gastos de combustible fósil se limitan a una deducción del 50 %, mientras que la electricidad consumida sigue el porcentaje del vehículo.
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Los híbridos enchufables adquiridos desde 2025 siguen su propio calendario transitorio: pregunta a tu asesor contable el límite exacto que corresponde a tu fecha de adquisición.
Gasolina, diésel e híbrido enchufable adquiridos desde el 1 de julio de 2023
| Año de adquisición |
Límite de deducción |
Qué debes recordar |
| 2025 |
75 % |
El límite se aplica tras el cálculo de la fórmula CO2 |
| 2026 |
50 % |
La mitad de los gastos del vehículo corre a tu cargo fiscal |
| 2027 |
25 % |
Último año con deducción posible |
| A partir de 2028 |
0 % |
Los gastos de estos vehículos dejan de ser deducibles |
Pon las dos cifras una al lado de la otra: con un presupuesto anual de 9 000 € de gastos de coche, pasar de una deducción del 100 % al 50 % supone 4 500 € más de base imponible.
Un ejemplo con cifras: lo que aporta realmente la deducción del 100 %
Sarah es consultora autónoma en Namur. En marzo de 2026 firma el leasing de un eléctrico facturado a 42 000 €. Sus desplazamientos profesionales suponen el 80 % de sus kilómetros, una proporción que mantiene al día en un libro de ruta.
Este es su presupuesto anual, partida por partida. Primero se reparte entre profesional y privado y después se aplica el porcentaje de deducción del vehículo, aquí el 100 %.
El IVA sigue su propio camino, en paralelo: en las partidas que lo llevan, como la cuota de leasing y el mantenimiento, Sarah nunca recupera más de la mitad. El seguro y el impuesto de circulación, en cambio, no lo llevan.
Coche eléctrico encargado en 2026, uso profesional del 80 %
| Partida de gastos |
Importe anual |
Parte profesional |
Carga deducible |
| Cuota de leasing |
7 200 € |
5 760 € |
5 760 € |
| Seguro |
900 € |
720 € |
720 € |
| Mantenimiento y neumáticos |
600 € |
480 € |
480 € |
| Electricidad de recarga |
780 € |
624 € |
624 € |
| Impuesto de circulación |
90 € |
72 € |
72 € |
| Total |
9 570 € |
7 656 € |
7 656 € |
Con el mismo presupuesto y un vehículo de combustión comprado en 2026: el límite del 50 % reduce la carga deducible a 3 828 €. Sarah tributaría por 3 828 € de beneficio adicional, es decir, cerca de 1 700 € más de impuesto a un tipo marginal del 45 %, sin contar las cotizaciones sociales.
Qué gastos entran en el porcentaje de deducción
El porcentaje no afecta solo a la amortización o a la cuota de leasing: se aplica a casi todo lo que cuesta el coche durante el año. Algunas partidas se escapan, y merece la pena aislarlas al registrarlas.
Si eres autónomo persona física, hay un cálculo previo: solo imputas como gastos profesionales la parte correspondiente al uso profesional del vehículo. Es sobre esa parte sobre la que se aplica después el porcentaje de deducción.
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Sujetos al límite: amortización o cuota de leasing, seguro, impuesto de circulación, mantenimientos, neumáticos, asistencia en carretera, lavado.
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También sujeta al límite: la electricidad de recarga, tanto en casa como en un punto de recarga público.
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Fuera del límite: los intereses de financiación, que siguen siendo deducibles al 100 %.
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También fuera del límite: el punto de recarga fijo, que es una inversión aparte y no un gasto de coche.
Una partida de gastos dedicada al vehículo en tu contabilidad te evitará reabrir doce facturas a la hora de la declaración para averiguar qué era deducible y a qué porcentaje.
IVA de un coche eléctrico: siempre el 50 % como máximo
La deducción en el impuesto y la deducción del IVA son dos cálculos distintos, y ahí es donde muchos autónomos se equivocan. El eléctrico no cambia nada en la regla del IVA: la recuperación sigue limitada al 50 %, aunque el coche circule únicamente por trabajo.
Tres métodos permiten determinar tu uso profesional. Eliges el que te convenga, pero mantienes la misma lógica de un año a otro.
Los tres métodos de deducción del IVA
| Método |
Cómo se calcula |
Límite |
| Uso real |
Registro de trayectos o sistema de seguimiento, kilómetros profesionales respecto al total |
50 % |
| Semi-tanto alzado |
100 % menos la parte privada calculada sobre el trayecto domicilio lugar de trabajo y un tanto alzado de 6 000 km |
50 % |
| Tanto alzado general |
35 % sin justificación detallada, que se conserva durante cuatro años naturales |
35 % |
El tanto alzado del 35 % se impone durante cuatro años naturales y vale para todos los vehículos afectados. Es cómodo, pero rara vez el más ventajoso si conduces mucho por tu actividad.
En concreto
Y la factura de compra, ¿cómo te llega?
El porcentaje de deducción se calcula en dos minutos. El trabajo de verdad empieza a la hora de presentar la declaración, cuando hay que volver a encontrar la factura del taller, la del punto de carga y los justificantes de recarga. Novadesko los ordena sobre la marcha, con la parte de IVA recuperable ya apartada.
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Puntos de recarga: qué es deducible y a qué porcentaje
El punto de recarga instalado en tus locales o en el domicilio del administrador es una inversión, no un gasto de coche. Se amortiza durante su vida útil y escapa, por tanto, al límite que afecta a los gastos del vehículo.
La electricidad consumida, en cambio, sí es un gasto de coche: sigue el porcentaje del vehículo que recarga. Un contador separado o un punto de recarga comunicante que distinga el consumo del hogar del del coche te ahorrará muchas discusiones en una inspección.
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Punto de recarga fijo en los locales profesionales: amortización deducible como cualquier inversión profesional.
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Punto de recarga en el domicilio del administrador pagado por la sociedad: mismo tratamiento, con un convenio escrito de puesta a disposición.
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Recarga en un punto público: conserva los tickets y los extractos de la tarjeta de recarga, que se equiparan a los gastos de combustible.
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La deducción incrementada para los puntos de recarga accesibles al público y la reducción de impuestos para los puntos de recarga de particulares terminaron el 31 de agosto de 2024. Comprueba con tu asesor contable si una medida más reciente cubre tu instalación.
Un punto de recarga llamado accesible al público debe cumplir condiciones precisas de acceso y de registro. Si abres el tuyo a tus clientes, haz validar el montaje antes de contar con un régimen favorable.
La ventaja de toda naturaleza del administrador y del asalariado
Cuando el coche se pone a disposición para desplazamientos privados, se grava una ventaja de toda naturaleza a quien se beneficia de ella. Se calcula sobre el valor de catálogo, multiplicado por 6/7 y por un coeficiente ligado a las emisiones de CO2.
Un eléctrico no emite nada: se beneficia del coeficiente mínimo del 4 %, frente a un porcentaje bastante superior para uno de combustión. Como la emisión de referencia se revisa a la baja cada año, la diferencia entre ambos se amplía todavía más.
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Valor de catálogo: precio del vehículo nuevo, con opciones e IVA incluidos, sin descuento, con una depreciación del 6 % por año de antigüedad y un mínimo del 70 % del valor original.
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Se aplica un importe mínimo de ventaja, indexado cada año, cuando el cálculo da un resultado inferior.
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La sociedad asume el 17 % de la ventaja como gasto no admitido, o el 40 % si se hace cargo del combustible o de la electricidad de recarga.
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La cotización CO2 patronal sigue siendo exigible, también para un coche eléctrico, con un importe mínimo revisado al alza cada año.
La ventaja reducida de un eléctrico se paga en otro lado, en la compra. Compara durante toda la duración del contrato, no solo el primer año.
Llevar todo esto en tu contabilidad
Un coche son una buena decena de facturas al año que hay que repartir correctamente: leasing, seguro, mantenimientos, recargas, impuestos. El porcentaje de deducción no se adivina a la hora del balance, se decide al registrar.
En Novadesko, archivas estos gastos en una partida de gastos dedicada al vehículo, con la parte de IVA recuperable en el lado correcto y el justificante adjunto a cada asiento. Tu asesor contable encuentra el expediente completo a la hora de la declaración, sin tener que reclamarte tres veces.
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Registro de las facturas de compra con la parte de IVA recuperable y la partida de gastos del vehículo.
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Ticket de recarga fotografiado desde el móvil y adjunto al gasto.
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Vista de tesorería que muestra lo que cuesta realmente el coche cada mes.
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Exportación a tu asesoría contable, con el detalle partida por partida.
Guarda el pedido o el contrato de leasing en el expediente digital del vehículo: es el documento que prueba el año de adquisición y, por tanto, tu porcentaje de deducción.
Preguntas frecuentes
¿Un coche eléctrico comprado en 2026 sigue siendo deducible al 100 %?
Sí. Un vehículo sin emisiones adquirido en 2026 conserva una deducción del 100 % de los gastos profesionales, y ese porcentaje queda adquirido durante toda la vida útil del vehículo. Las adquisiciones de 2027 pasan al 95 %, las de 2028 al 90 %.
¿Cambia el porcentaje si me quedo con el coche después de 2030?
No. El porcentaje queda fijado en el año de adquisición y acompaña al vehículo. Un eléctrico encargado en 2026 sigue siendo deducible al 100 % en 2031, aunque los coches comprados ese año tengan un límite del 67,5 %.
¿Puedo recuperar todo el IVA de un coche eléctrico?
No. La deducción del IVA de un vehículo mixto sigue limitada al 50 %, sea cual sea la motorización, aunque el uso profesional sea superior. Puedes elegir entre el uso real, el semi-tanto alzado y el tanto alzado general del 35 %.
¿Está el punto de recarga sujeto al límite de deducción de los gastos de coche?
No. Un punto de recarga fijo es una inversión distinta, que se amortiza durante su vida útil. Es la electricidad consumida por el coche la que sí sigue el porcentaje de deducción del vehículo.
¿Cómo calculo la deducción si uso el coche también a título privado?
Como persona física, determinas primero la parte profesional del uso, por ejemplo el 70 % en función de tus trayectos. Aplicas después el porcentaje de deducción del vehículo únicamente sobre esa parte profesional.
¿Sigue siendo interesante fiscalmente un híbrido enchufable en 2026?
Menos que antes. Los gastos de combustible fósil se limitan a una deducción del 50 % y el límite general baja cada año para los vehículos adquiridos desde el 1 de julio de 2023. A lo largo de un leasing, la diferencia con un eléctrico pasa a ser significativa.
¿Cuánto se ahorra concretamente con la deducción del 100 %?
Con un presupuesto de 9 570 € de gastos anuales usados al 80 % para la actividad, un eléctrico encargado en 2026 deja 7 656 € de carga deducible. El mismo presupuesto con un vehículo de combustión comprado en 2026 cae a 3 828 € por el límite del 50 %, es decir, cerca de 1 700 € más de impuesto a un tipo marginal del 45 %.
¿Un coche eléctrico de segunda mano también da derecho a la deducción del 100 %?
Sí, lo que cuenta es la fecha en que lo compras, no su primera matriculación. Un eléctrico de segunda mano adquirido en 2026 sigue, por tanto, el porcentaje de 2026, sobre la base de amortización del precio que has pagado realmente.
¿Es mejor deducir mi coche o utilizar la indemnización por kilómetro?
La indemnización kilométrica a tanto alzado, indexada con regularidad, cubre el conjunto de los gastos del vehículo y evita cualquier reparto. Va bien para pequeños kilometrajes profesionales. En cuanto el coche circula mucho por la actividad, la deducción de los gastos reales suele ser más favorable: haz el cálculo sobre un año completo.
Para leer a continuación
Esta guía se ofrece con carácter informativo. Los umbrales y los importes se indexan cada año: compruébalos con el SPF Finances o con tu asesor contable antes de tomar cualquier decisión.
