Was ein Einzelunternehmen ist
Ein Einzelunternehmen, das sind Sie. Es gibt keine eigene juristische Person: Ihre Tätigkeit und Ihre Person bilden dieselbe rechtliche und steuerliche Einheit. Ihre Gewinne sind Ihre Einkünfte, besteuert in der Einkommensteuer für natürliche Personen.
Es ist die Form, die die große Mehrheit der belgischen Selbstständigen wählt, die allein starten: Berater, Handwerker, Händler, freie Berufe, Lebensmittelberufe.
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Kein Startkapital einzuzahlen, kein Finanzplan einzureichen.
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Keine notarielle Urkunde, daher sehr niedrige Gründungskosten.
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Keine Veröffentlichung von Jahresabschlüssen bei der Nationalbank.
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Nur eine Steuererklärung: Ihre eigene.
Einfachheit heißt nicht, dass es keine Pflichten gibt. MwSt., Sozialbeiträge und Aufbewahrung der Belege gelten genau wie anderswo.
Die Schritte der Gründung
Der Weg besteht aus fünf Schritten und ist oft in wenigen Tagen erledigt.
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Ein eigenes Bankkonto für die Tätigkeit eröffnen, getrennt von Ihrem Privatkonto.
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Sich über einen Unternehmensschalter in der Zentralen Datenbank der Unternehmen eintragen lassen, der Ihnen Ihre Unternehmensnummer zuweist und Ihre Tätigkeiten erfasst.
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Ihre MwSt.-Nummer beim selben Schalter oder beim FÖD Finanzen aktivieren lassen, außer Sie beantragen die Franchise.
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Sich spätestens am Starttag einer Sozialversicherungskasse für Selbstständige anschließen.
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Ihre Krankenkasse informieren und die für Ihr Metier nützlichen Versicherungen abschließen, darunter die Berufshaftpflicht.
Bestimmte reglementierte Tätigkeiten erfordern weiterhin eine Genehmigung, einen Berufszugang oder eine besondere Lizenz. Der Unternehmensschalter weist Sie bei der Eintragung darauf hin.
Haftung und Schutz des Vermögens
Das ist die eigentliche Gegenleistung der Einfachheit: Ihr Privatvermögen und Ihr Betriebsvermögen sind eins. Ein Geschäftsgläubiger kann sich daher grundsätzlich an Ihr Eigentum halten.
Es gibt zwei Schutzmöglichkeiten, die man kennen sollte, bevor das Problem eintritt.
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Die Unpfändbarkeitserklärung der Familienwohnung, beim Notar abzugeben. Sie stellt Ihren Hauptwohnsitz für nach der Erklärung entstandene Schulden außer Reichweite der Geschäftsgläubiger.
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Eine auf Ihre Tätigkeit abgestimmte Berufshaftpflichtversicherung, die Schäden bei Ihren Kunden oder Dritten abdeckt.
Die Unpfändbarkeitserklärung gilt nur für berufliche Schulden, die nach ihrer Registrierung entstehen. Man gibt sie beim Start ab, nicht, wenn die Schwierigkeit da ist.
Die vereinfachte Buchhaltung
Ein Einzelunternehmen, dessen Jahresumsatz ohne MwSt. 500 000 € nicht übersteigt, kann eine vereinfachte Buchhaltung führen. Darüber wird die doppelte Buchführung Pflicht.
Die vereinfachte Buchhaltung beruht auf drei Büchern und einem Inventar, die fortlaufend und ohne Lücken zu führen sind.
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Das Einkaufsbuch, das alle empfangenen Rechnungen und ihre Belege enthält.
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Das Verkaufsbuch, das alle ausgestellten Rechnungen enthält, bezahlt oder nicht.
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Das Finanzbuch, das die Bewegungen Ihrer Bankkonten und Ihrer Kasse enthält.
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Das jährliche Inventar Ihrer Bestände, Forderungen und Schulden, mindestens einmal im Jahr zu erstellen.
Alle Belege werden sieben Jahre aufbewahrt. Eine lesbare und vollständige digitale Kopie genügt, was das Foto des Belegs am selben Tag viel verlässlicher macht als den Schuhkarton.
Der Pflichtenkalender
Vier Termine geben dem Jahr eines Einzelunternehmens den Rhythmus. Wer sie einhält, vermeidet den Großteil der Bußgelder und bösen Überraschungen.
Die Fristen des Jahres
| Pflicht |
Frist |
| Vierteljährliche MwSt.-Erklärung und Zahlung |
Der 25. des Monats nach dem Quartal |
| Monatliche MwSt.-Erklärung und Zahlung |
Der 20. des folgenden Monats |
| Vorläufige Sozialbeiträge |
Jedes Quartal, bei Ihrer Kasse |
| Jährliche Liste der steuerpflichtigen Kunden |
Spätestens am 31. März |
| Steuervorauszahlungen |
Vier Quartalstermine |
| Einkommensteuererklärung für natürliche Personen |
Nach dem Jahreskalender des FÖD Finanzen |
Seit dem 1. Januar 2026 ist die elektronische Rechnungsstellung zwischen steuerpflichtigen belgischen Unternehmen Pflicht. Das per E-Mail versandte PDF genügt nicht mehr: Die Rechnung muss im strukturierten Format über das Peppol-Netzwerk laufen.
Einzelunternehmen oder Gesellschaft?
Die Frage stellt sich, wenn der Gewinn steigt. Als natürliche Person werden Sie mit den progressiven Sätzen der Einkommensteuer besteuert, die in der obersten Stufe 50 % erreichen, zuzüglich der Gemeindezuschläge. Eine Gesellschaft unterliegt der Körperschaftsteuer, mit unter Bedingungen ermäßigtem Satz auf die erste Gewinnstufe.
Die Rechnung erschöpft sich jedoch nicht im Satz. Eine Gesellschaft bedeutet einen Finanzplan, zu hinterlegende Jahresabschlüsse, Gründungskosten und höhere jährliche Buchhaltungskosten.
Als Größenordnung gilt oft ein stabiler Jahresgewinn, der deutlich über dem liegt, was Sie zum Leben brauchen. Solange Sie Ihren gesamten Gewinn verbrauchen, bringt die Gesellschaft vor allem Komplexität.
Lassen Sie beide Szenarien von Ihrem Buchhalter auf Ihren realen Zahlen über drei Jahre simulieren. Der Wechsel wird anhand eines Trends entschieden, nicht anhand eines guten Jahres.
Novadesko für Einzelunternehmen
Die drei zu führenden Bücher, die vorzubereitende MwSt. und die sieben Jahre aufzubewahrenden Belege: Genau das automatisiert Novadesko.
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Ihr Einkaufs-, Verkaufs- und Finanzbuch füllen sich im Lauf Ihrer Rechnungen und Bankbewegungen.
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Ihre Eingangsrechnungen werden fotografiert, automatisch gelesen und nach Kostenkategorie abgelegt.
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Die MwSt. wird je Zeile zum richtigen Satz berechnet, mit den gesetzlichen Pflichtangaben.
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Die elektronische Peppol-Rechnungsstellung ist integriert und einsatzbereit.
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Der MwSt.-Saldo des Quartals ist laufend sichtbar, vor der Frist.
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Der von Ihrem Buchhalter erwartete Buchhaltungsexport ist mit einem Klick bereit, was oft seine Rechnung senkt.
Häufige Fragen
Was kostet die Gründung eines Einzelunternehmens?
Die Kosten beschränken sich auf die Eintragungsgebühren beim Unternehmensschalter, die Aktivierung der MwSt.-Nummer und Ihren ersten Sozialbeitrag für das Quartal. Es gibt weder Kapital einzuzahlen noch Notarkosten.
Brauche ich ein Geschäftskonto?
Das Gesetz verlangt für die Tätigkeit ein vom Privatkonto getrenntes Konto. Dieses Konto muss mitgeteilt werden und auf Ihren Geschäftsdokumenten stehen.
Kann ich im Einzelunternehmen Personal einstellen?
Ja. Nichts verbietet es. Sie müssen sich dann beim LSS als Arbeitgeber anmelden und ein Sozialsekretariat einschalten.
Was wird aus meinem Einzelunternehmen, wenn ich zur Gesellschaft wechsle?
Sie können es entweder beenden oder seinen Geschäftsbetrieb in die neue Gesellschaft einbringen. Die Einbringung hat steuerliche Folgen, die Sie mit Ihrem Buchhalter vorbereiten, insbesondere bei den Wertzuwächsen.
Erspart die vereinfachte Buchhaltung einen Buchhalter?
Sie macht die laufende Führung zugänglich, vor allem mit einer Software. Die meisten Selbstständigen behalten dennoch einen Buchhalter für die jährliche Steuererklärung und die Abwägungen, was weniger kostet, wenn die Bücher bereits sauber sind.
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Die auf dieser Seite genannten Schwellen, Obergrenzen und Beträge werden jedes Jahr indexiert. Prüfen Sie sie bei Ihrer Sozialversicherungskasse, beim FÖD Finanzen oder bei Ihrem Buchhalter, bevor Sie entscheiden.
