De formule van het voordeel van alle aard, term per term
Het voordeel van alle aard van een bedrijfswagen wordt altijd op dezelfde manier berekend: u vertrekt van de cataloguswaarde, past er een korting op toe die met de leeftijd van de wagen te maken heeft, vermenigvuldigt met zes zevenden en daarna met een percentage dat van de CO2-uitstoot afhangt. Het resultaat is een jaarbedrag, dat de werkgever elke maand op de loonfiche zet.
Drie van de vier termen liggen vast vanaf de eerste inschrijving: de cataloguswaarde, de motorisatie en de uitstoot. Enkel de leeftijdskorting en het CO2-percentage bewegen nog, de eerste omdat de wagen ouder wordt, het tweede omdat de referentie-uitstoot elk jaar opnieuw wordt vastgelegd.
-
Cataloguswaarde: de nieuwprijs van de wagen, opties en btw inbegrepen, zonder enige korting.
-
Leeftijdskorting: 6 % per begonnen jaar sinds de eerste inschrijving, met een ondergrens van 70 % van de cataloguswaarde.
-
Coëfficiënt van 6/7: die geldt onveranderd, voor elke wagen.
-
CO2-percentage: 5,5 % bij de referentie-uitstoot, plus of min 0,1 procentpunt per gram verschil, met een minimum van 4 % en een maximum van 18 %.
Er geldt een geïndexeerd minimumbedrag per jaar wanneer de berekening lager uitvalt. Vraag aan uw sociaal secretariaat welk bedrag voor het betrokken inkomstenjaar van toepassing is.
De cataloguswaarde en de korting van 6 % per jaar
De cataloguswaarde is foutenbron nummer één. Het is niet de prijs die u betaald hebt en evenmin het leasingbedrag: het is de catalogusprijs van de wagen in nieuwe staat, opties en btw inbegrepen, vóór elke korting. Twee identieke wagens geven dus hetzelfde voordeel, ook al werd er bij de ene 15 % afgepingeld.
Vanaf het tweede jaar daalt de cataloguswaarde met 6 % per begonnen jaar sinds de eerste inschrijving. Die daling stopt bij 70 %: na het zesde jaar zakt het voordeel niet verder.
De korting op de cataloguswaarde volgens de leeftijd van de wagen
| Periode sinds de eerste inschrijving |
Percentage van de cataloguswaarde |
Wat u moet onthouden |
| 0 tot 12 maanden |
100 % |
De volledige cataloguswaarde telt mee |
| 13 tot 24 maanden |
94 % |
Eerste korting, vanaf het begonnen jaar |
| 25 tot 36 maanden |
88 % |
De korting volgt de maanden, niet het kalenderjaar |
| 37 tot 48 maanden |
82 % |
Hier eindigt een klassiek leasingcontract |
| 49 tot 60 maanden |
76 % |
Voorlaatste trap voor de ondergrens |
| Meer dan 60 maanden |
70 % |
Wettelijke ondergrens, het voordeel zakt niet verder |
Een begonnen jaar telt als een volledig jaar. Een wagen die in november is ingeschreven, valt dus al de volgende november terug op 94 %, niet pas na twaalf volle kalendermaanden.
De CO2-coëfficiënt en de referentie-uitstoot
Het CO2-percentage vertrekt van 5,5 % voor een wagen die exact de referentie-uitstoot van het jaar haalt. Elke gram erboven telt 0,1 procentpunt bij, elke gram eronder haalt er 0,1 af, binnen een vork die van 4 % tot 18 % loopt.
De FOD Financiën publiceert de referentie-uitstoot bij het begin van elk inkomstenjaar, met een waarde voor benzine en een waarde voor diesel. Omdat die waarde bijna elk jaar daalt, ziet eenzelfde wagen zijn voordeel jaar na jaar stijgen, terwijl de cataloguswaarde net afneemt.
-
Benzine, lpg, aardgas en plug-in hybride: u gebruikt de referentie-uitstoot voor benzine.
-
Diesel: u gebruikt de referentie-uitstoot voor diesel, die lager ligt dan die voor benzine.
-
Wagen zonder gekend CO2-cijfer: de administratie hanteert een forfait van 205 g/km voor benzine en 195 g/km voor diesel.
-
Het percentage zakt nooit onder 4 % en gaat nooit boven 18 %, ook niet bij een zware motor.
De referentie-uitstoot van de voorbije jaren
| Inkomstenjaar |
Referentie benzine |
Referentie diesel |
| 2023 |
82 g/km |
67 g/km |
| 2024 |
78 g/km |
65 g/km |
| 2025 |
71 g/km |
59 g/km |
| 2026 |
Verschijnt begin het jaar in het Staatsblad |
In te vullen in de rekenmodule |
Vul in de rekenmodule de referentie-uitstoot in die voor het inkomstenjaar in kwestie is gepubliceerd. Dat is de enige parameter die elk jaar verandert, en net die doet het resultaat bewegen.
Waarom een elektrische wagen op de ondergrens van 4 % blijft
Een volledig elektrische wagen stoot niets uit aan de uitlaat. De formule geeft dan een negatief percentage, dat wordt teruggebracht tot de wettelijke ondergrens van 4 %. Lager kan niet, zolang die regel van kracht blijft.
Bij eenzelfde cataloguswaarde is het verschil met een brandstofwagen groot: het percentage gaat vaak van het enkele naar het drievoudige. Daarom betaalt een bedrijfsleider veel minder belasting op een elektrische wagen, ook al ligt de aankoopprijs hoger.
De ondergrens van 4 % werkt op de volledige cataloguswaarde, opties inbegrepen. Bij een goed uitgeruste elektrische wagen blijft het voordeel dus verre van symbolisch: maak de rekening voor u de afwerking kiest.
Wat het voordeel de vennootschap kost
Het voordeel van alle aard wordt belast bij de bestuurder, maar het kost de vennootschap ook geld. Een deel van het voordeel komt terug als verworpen uitgave, en de CO2-solidariteitsbijdrage blijft elke maand verschuldigd aan de RSZ, ook voor een elektrische wagen.
De verworpen uitgave bedraagt 17 % van het voordeel, of 40 % wanneer de vennootschap de brandstof of het laden voor privéverplaatsingen betaalt. Dat percentage wordt berekend op het brutovoordeel, vóór elke eigen bijdrage van de bestuurder.
-
Verworpen uitgave van 17 % van het jaarlijkse voordeel, op te nemen in de aangifte vennootschapsbelasting.
-
Verworpen uitgave van 40 % als de vennootschap de brandstof of het laden voor privéritten ten laste neemt.
-
Maandelijkse CO2-solidariteitsbijdrage aan de RSZ, berekend op de uitstoot en elk jaar geïndexeerd, met een minimumbedrag.
-
Eigen bijdrage van de bestuurder: die verlaagt het belastbare voordeel, maar niet de basis van de verworpen uitgave.
De kost van het voordeel voor de vennootschap
| Post |
Berekeningsbasis |
Bedrag |
| Verworpen uitgave |
Jaarlijks voordeel van alle aard |
17 % |
| Verhoogde verworpen uitgave |
Jaarlijks voordeel, als de vennootschap de brandstof of het privéladen betaalt |
40 % |
| CO2-solidariteitsbijdrage |
Uitstoot en motorisatie, formule die elk jaar wordt geïndexeerd |
Maandelijks, met een minimum |
| Eigen bijdrage |
Ingehouden op het loon of gefactureerd aan de bestuurder |
Verlaagt het belastbare voordeel |
Vergelijk altijd de volledige kost over de looptijd van het contract: leasingbedrag, solidariteitsbijdrage, verworpen uitgave en de belasting bij de bestuurder. Een wagen die bij de ondertekening goedkoper lijkt, is dat op het einde niet altijd.
Waar het voordeel opduikt en wanneer het belast wordt
Het voordeel staat maand na maand op de loonfiche van de werknemer of de bedrijfsleider en komt terug op de jaarlijkse fiscale fiche. Het wordt bij het belastbare beroepsinkomen geteld en er wordt bedrijfsvoorheffing op ingehouden, net als op de rest van het loon.
Betaalt de bestuurder een eigen bijdrage voor het privégebruik, dan gaat die van het belastbare voordeel af, tot het volledig verdwijnt. Die bijdrage moet echt ingehouden of gefactureerd zijn, en terug te vinden in de boekhouding.
-
Werknemer: het voordeel loopt via het sociaal secretariaat en volgt de maandelijkse loonfiche.
-
Bedrijfsleider: dezelfde logica, waarbij de eigen bijdrage vaak via de rekening-courant wordt geboekt.
-
Zelfstandige in persoonlijke naam: er is geen voordeel van alle aard, wel een opsplitsing tussen beroepsmatig en privégebruik van de wagen.
-
Een rittenboek of een overzicht van de verplaatsingen blijft het beste stuk bij een controle.
Een zelfstandige in persoonlijke naam berekent nooit een voordeel van alle aard voor zichzelf. Hij trekt het beroepsmatige deel van zijn autokosten af, zoals uitgelegd in onze gids over de fiscale aftrek van een elektrische wagen.
De wagen en zijn kosten opvolgen in uw boekhouding
Het voordeel van alle aard rekent u één keer per jaar uit, maar de wagen levert het hele jaar door stukken op: leasing, verzekering, onderhoud, laadbeurten, belastingen. Zitten die uitgaven in een eigen kostenpost, dan zijn de berekening en de verantwoording een kwestie van minuten.
In Novadesko boekt u elke factuur van de wagen in met het recupereerbare btw-deel en het bewijsstuk eraan vast. Uw boekhouder vindt het volledige dossier terug bij de aangifte, met de cataloguswaarde en de datum van eerste inschrijving binnen handbereik.
-
Aparte kostenpost voor de wagen, met de bestelbon en het inschrijvingsbewijs in hetzelfde dossier.
-
Laadtickets gefotografeerd met de telefoon en meteen aan de uitgave gehangen.
-
Kasstroomoverzicht dat toont wat de wagen elke maand echt kost.
-
Export naar uw boekhoudkantoor, post per post, zonder overtypen.
Houd de technische fiche van de wagen bij, met de oorspronkelijke cataloguswaarde erop. Dat is het stuk dat u altijd op het verkeerde moment zoekt, en het bepaalt het voordeel voor de hele looptijd van het contract.
Veelgestelde vragen
Hoe berekent u het voordeel van alle aard van een bedrijfswagen?
U vermenigvuldigt de cataloguswaarde met het kortingspercentage dat bij de leeftijd van de wagen hoort, daarna met zes zevenden en ten slotte met het CO2-percentage. Dat percentage bedraagt 5,5 % bij de referentie-uitstoot van het jaar, met 0,1 procentpunt meer of minder per gram verschil, binnen een vork van 4 % tot 18 %.
Welke cataloguswaarde moet u gebruiken?
De catalogusprijs van de wagen in nieuwe staat, opties en btw inbegrepen, zonder enige korting. De prijs die u werkelijk betaalde, het leasingbedrag of de waarde van een tweedehandswagen spelen geen rol.
Daalt het voordeel naarmate de wagen ouder wordt?
Ja, de cataloguswaarde daalt met 6 % per begonnen jaar sinds de eerste inschrijving, met een ondergrens van 70 %. Die daling wordt vaak gecompenseerd door de referentie-uitstoot, die elk jaar zakt en het CO2-percentage weer doet stijgen.
Hoeveel bedraagt het voordeel van alle aard van een elektrische wagen?
Voor een volledig elektrische wagen geldt het minimumpercentage van 4 %, omdat de uitstoot nul is. Het voordeel blijft dus evenredig met de cataloguswaarde, opties inbegrepen, maar ligt duidelijk lager dan bij een vergelijkbare brandstofwagen.
Moet een zelfstandige in persoonlijke naam een voordeel van alle aard berekenen?
Nee. Het voordeel van alle aard geldt voor werknemers en bedrijfsleiders aan wie een vennootschap een wagen ter beschikking stelt. Een zelfstandige in persoonlijke naam splitst zijn autokosten op tussen beroepsmatig en privégebruik en past daarna het aftrekpercentage van de wagen toe.
Verlaagt een eigen bijdrage het belastbare voordeel?
Ja. Het bedrag dat de bestuurder werkelijk voor het privégebruik betaalt, gaat van het belastbare voordeel af, tot het volledig verdwijnt. Die bijdrage moet op het loon ingehouden of gefactureerd zijn en traceerbaar blijven in de boekhouding.
Wat kost dat voordeel aan de vennootschap?
De vennootschap neemt 17 % van het voordeel op als verworpen uitgave, of 40 % als zij de brandstof of de elektriciteit voor privéverplaatsingen betaalt. Daarbovenop komt de maandelijkse CO2-solidariteitsbijdrage aan de RSZ, ook voor een elektrische wagen.
Verder lezen
Deze gids is louter informatief. Drempels en bedragen worden elk jaar geïndexeerd: controleer ze bij de FOD Financiën of bij uw boekhouder voordat u beslist.
