Wat de hervorming veranderde voor beroepswagens
De wet die de autofiscaliteit vergroent, heeft het Belgische wagenpark in drie gesneden. Niet het jaar van uw aangifte telt, wel de datum waarop u de wagen bestelde, het leasingcontract tekende of de aankoopfactuur ontving.
In 2026 bestaan er dus drie regimes naast elkaar, en twee wagens die naast elkaar geparkeerd staan, kunnen jarenlang aan een verschillend percentage aftrekbaar zijn.
-
Wagen aangeschaft voor 1 juli 2023: het oude regime blijft gelden. Een volledig elektrische wagen is er voor 100 % aftrekbaar, een brandstofwagen volgt de klassieke CO2-formule.
-
Benzine, diesel of plug-in hybride aangeschaft vanaf 1 juli 2023: overgangsregime, met een plafond dat elk jaar zakt tot het verdwijnt.
-
Emissievrije wagen die u recent aanschafte: de aftrek hangt af van het jaar van aanschaf, 100 % tot en met 2026 en daarna stap voor stap lager voor de volgende jaargangen.
Het bewijsstuk is de getekende bestelbon, het leasingcontract of de factuur, niet de leveringsdatum. Bewaar dat document in uw boekhouding: het verantwoordt uw percentage zolang u de wagen gebruikt.
Fiscale aftrek van een elektrische wagen: de percentages jaar per jaar
Een volledig elektrische wagen die u in 2026 koopt of leaset, blijft voor 100 % aftrekbaar. Het is de laatste jaargang op dat niveau: vanaf 2027 zakt het percentage voor elke nieuwe wagen.
Geruststellend is dat het percentage vastligt bij de aanschaf. Een elektrische wagen die u in 2026 bestelt, blijft in 2031 voor 100 % aftrekbaar, terwijl wagens die in dat jaar worden gekocht op 67,5 % stranden.
Volledig elektrische wagen: aftrek volgens het jaar van aanschaf
| Jaar van aankoop, leasing of bestelling |
Maximale aftrek |
Wat u moet onthouden |
| Tot 31 december 2026 |
100 % |
Het tarief blijft verworven zolang u de wagen gebruikt |
| 2027 |
95 % |
Eerste daling voor nieuwe aanschaffingen |
| 2028 |
90 % |
Het tarief wordt altijd op de aanschafdatum bepaald |
| 2029 |
82,5 % |
Het verschil met een wagen uit 2026 wordt duidelijk |
| 2030 |
75 % |
Een kwart van de autokosten blijft niet aftrekbaar |
| Vanaf 2031 |
67,5 % |
Voorziene bodem voor emissievrije voertuigen |
Deze kalender geldt zowel voor de vennootschap als voor de zelfstandige natuurlijke persoon. Bij die laatste komt het percentage pas na de opsplitsing tussen beroepsmatig en privégebruik van de wagen.
Brandstofwagens en plug-in hybrides: het plafond dat wegsmelt
Voor een benzine-, diesel- of plug-in hybride wagen die u sinds 1 juli 2023 aanschafte, berekent u eerst het percentage met de gebruikelijke CO2-formule en past u daarna een plafond toe dat elk jaar zakt.
Concreet zal een brandstofwagen die in 2026 wordt gekocht nooit meer dan de helft van zijn kosten in aftrek brengen, en wagens die vanaf 2028 worden aangeschaft zijn helemaal niet meer aftrekbaar.
-
De basisformule blijft 120 % min 0,5 maal de brandstofcoëfficiënt maal het aantal gram CO2 per kilometer, met een coëfficiënt van 1 voor diesel en 0,95 voor benzine.
-
Bij een plug-in hybride is de aftrek van de fossiele brandstofkosten beperkt tot 50 %, terwijl de verbruikte elektriciteit het percentage van de wagen volgt.
-
Plug-in hybrides die sinds 2025 werden aangeschaft, volgen hun eigen overgangskalender: vraag uw boekhouder welk plafond bij uw aanschafdatum hoort.
Benzine, diesel en plug-in hybride aangeschaft sinds 1 juli 2023
| Jaar van aanschaf |
Aftrekplafond |
Wat u moet onthouden |
| 2025 |
75 % |
Het plafond komt na de berekening met de CO2-formule |
| 2026 |
50 % |
De helft van de autokosten blijft fiscaal voor uw rekening |
| 2027 |
25 % |
Laatste jaar met een mogelijke aftrek |
| Vanaf 2028 |
0 % |
De kosten van deze wagens zijn niet meer aftrekbaar |
Leg de twee cijfers naast elkaar: op een jaarbudget van 9 000 € autokosten betekent de sprong van 100 % naar 50 % aftrek 4 500 € extra belastbare basis.
Een rekenvoorbeeld: wat de aftrek van 100 % echt opbrengt
Sarah werkt als zelfstandig consultant in Namen. In maart 2026 tekent ze de leasing van een elektrische wagen van 42 000 €. Haar beroepsverplaatsingen zijn goed voor 80 % van haar kilometers, een verhouding die ze bijhoudt in een rittenboekje.
Dit is haar jaarbudget, post per post. Eerst splitst u beroepsmatig en privé, daarna past u het aftrekpercentage van de wagen toe, hier 100 %.
De btw loopt daarnaast haar eigen weg: op de posten die btw dragen, zoals de leasinghuur en het onderhoud, recupereert Sarah nooit meer dan de helft. De verzekering en de verkeersbelasting dragen er geen.
Elektrische wagen besteld in 2026, beroepsmatig gebruik van 80 %
| Kostenpost |
Bedrag per jaar |
Beroepsmatig deel |
Aftrekbare last |
| Leasinghuur |
7 200 € |
5 760 € |
5 760 € |
| Verzekering |
900 € |
720 € |
720 € |
| Onderhoud en banden |
600 € |
480 € |
480 € |
| Laadelektriciteit |
780 € |
624 € |
624 € |
| Verkeersbelasting |
90 € |
72 € |
72 € |
| Totaal |
9 570 € |
7 656 € |
7 656 € |
Dezelfde enveloppe met een brandstofwagen gekocht in 2026: het plafond van 50 % brengt de aftrekbare last terug tot 3 828 €. Sarah wordt dan belast op 3 828 € extra winst, goed voor bijna 1 700 € meer belasting tegen een marginaal tarief van 45 %, sociale bijdragen niet meegerekend.
Welke kosten in het aftrekpercentage meetellen
Het percentage raakt niet alleen de afschrijving of de leasingfactuur: het geldt voor zowat alles wat de wagen tijdens het jaar kost. Enkele posten ontsnappen eraan, en het loont om die bij het inboeken meteen apart te zetten.
Bent u zelfstandige als natuurlijke persoon, dan komt er nog een berekening voor: u brengt enkel het beroepsmatige deel van het gebruik in kosten. Pas op dat deel past u vervolgens het aftrekpercentage van de wagen toe.
-
Onderworpen aan de beperking: afschrijving of leasinghuur, verzekering, verkeersbelasting, onderhoud, banden, pechbijstand en carwash.
-
Eveneens onderworpen: de laadelektriciteit, zowel thuis als aan een publieke laadpaal.
-
Buiten de beperking: de financieringsinteresten, die voor 100 % aftrekbaar blijven.
-
Ook buiten de beperking: de vaste laadpaal, die een aparte investering is en geen autokost.
Een aparte kostenpost per voertuig in uw boekhouding spaart u het werk om bij de aangifte twaalf facturen opnieuw te openen om te zien wat aftrekbaar was en tegen welk tarief.
Btw op een elektrische wagen: nooit meer dan 50 %
De aftrek in de inkomstenbelasting en de btw-aftrek zijn twee verschillende berekeningen, en daar gaan veel zelfstandigen de mist in. Elektrisch rijden verandert niets aan de btw-regel: de recuperatie blijft beperkt tot 50 %, ook als de wagen uitsluitend voor het werk rijdt.
Drie methodes bepalen uw beroepsmatig gebruik. U kiest wat bij u past, maar u houdt dezelfde logica aan van het ene jaar op het andere.
De drie methodes voor de btw-aftrek
| Methode |
Hoe ze wordt berekend |
Plafond |
| Werkelijk gebruik |
Rittenregistratie of track-and-trace, beroepskilometers tegenover het totaal |
50 % |
| Semiforfait |
100 % min het privédeel op basis van het woon-werktraject en een forfait van 6 000 km |
50 % |
| Algemeen forfait |
35 % zonder gedetailleerde verantwoording, aan te houden gedurende vier kalenderjaren |
35 % |
Het forfait van 35 % geldt voor vier kalenderjaren en voor alle betrokken voertuigen. Het is comfortabel, maar zelden het voordeligst als u veel kilometers voor uw activiteit maakt.
Concreet
En de aankoopfactuur, hoe raakt die binnen?
Het aftrekpercentage bereken je in twee minuten. Het echte werk begint bij de aangifte, wanneer u de factuur van de garage, die van de laadpaal en de laadafrekeningen weer moet bovenhalen. Novadesko zet ze op hun plaats zodra ze binnenkomen, met de aftrekbare btw al apart gehouden.
Veertien dagen gratis, zonder bankkaart.
Laadpalen: wat aftrekbaar is en tegen welk tarief
De laadpaal in uw bedrijfsruimte of bij de bedrijfsleider thuis is een investering, geen autokost. Ze wordt afgeschreven over haar gebruiksduur en ontsnapt dus aan de beperking die op de kosten van de wagen weegt.
De verbruikte elektriciteit is wel een autokost: ze volgt het percentage van de wagen die ermee wordt geladen. Een aparte teller of een slimme laadpaal die het verbruik van het gezin scheidt van dat van de wagen, bespaart u veel discussie bij een controle.
-
Vaste laadpaal in de bedrijfsruimte: afschrijving aftrekbaar zoals elke beroepsinvestering.
-
Laadpaal bij de bedrijfsleider thuis, betaald door de vennootschap: dezelfde behandeling, met een geschreven overeenkomst van terbeschikkingstelling.
-
Laden aan een publieke laadpaal: bewaar de tickets en de afrekeningen van de laadkaart, ze worden als brandstofkosten behandeld.
-
De verhoogde aftrek voor publiek toegankelijke laadpalen en de belastingvermindering voor laadpalen bij particulieren liepen af op 31 augustus 2024. Vraag uw boekhouder of een recentere maatregel op uw installatie van toepassing is.
Een publiek toegankelijke laadpaal moet aan precieze voorwaarden inzake toegang en registratie voldoen. Opent u de uwe voor klanten, laat de constructie dan nakijken voor u op een gunstregime rekent.
Het voordeel van alle aard voor bedrijfsleider en werknemer
Zodra de wagen ook voor privéverplaatsingen ter beschikking staat, wordt een voordeel van alle aard belast bij wie ervan geniet. Het wordt berekend op de cataloguswaarde, vermenigvuldigd met 6/7 en met een coëfficiënt die van de CO2-uitstoot afhangt.
Een elektrische wagen stoot niets uit en geniet dus de minimumcoëfficiënt van 4 %, tegenover heel wat meer voor een brandstofwagen. Omdat de referentie-uitstoot elk jaar daalt, wordt het verschil tussen beide alleen maar groter.
-
Cataloguswaarde: prijs van de nieuwe wagen inclusief opties en btw, zonder korting, met 6 % vermindering per jaar ouderdom en een bodem op 70 % van de oorspronkelijke waarde.
-
Er geldt een geïndexeerd minimumbedrag voor het voordeel wanneer de berekening lager uitkomt.
-
De vennootschap neemt 17 % van het voordeel op als verworpen uitgave, of 40 % als ze de brandstof of de laadelektriciteit ten laste neemt.
-
De CO2-solidariteitsbijdrage van de werkgever blijft verschuldigd, ook voor een elektrische wagen, met een minimumbedrag dat elk jaar stijgt.
Het lage voordeel van een elektrische wagen betaalt u elders, bij de aankoop. Vergelijk over de volledige looptijd van het contract en niet enkel over het eerste jaar.
Alles opvolgen in uw boekhouding
Een wagen betekent een tiental facturen per jaar die correct moeten worden uitgesplitst: leasing, verzekering, onderhoud, laadbeurten, belastingen. Het aftrekpercentage bepaalt u niet bij de jaarrekening, maar bij het inboeken.
In Novadesko zet u die uitgaven op een kostenpost die aan het voertuig is gekoppeld, met het recupereerbare btw-deel aan de juiste kant en het bewijsstuk bij elke boeking. Uw boekhouder vindt bij de aangifte een volledig dossier terug, zonder u drie keer te moeten herinneren.
-
Aankoopfacturen inboeken met het recupereerbare btw-deel en de kostenpost van het voertuig.
-
Laadticket met de telefoon fotograferen en meteen aan de uitgave hangen.
-
Kasoverzicht dat toont wat de wagen elke maand echt kost.
-
Export naar uw kantoor, met het detail per post.
Bewaar de bestelbon of het leasingcontract in het digitale dossier van het voertuig: dat stuk bewijst het jaar van aanschaf en dus uw aftrekpercentage.
Veelgestelde vragen
Is een elektrische wagen die in 2026 wordt gekocht nog voor 100 % aftrekbaar?
Ja. Een emissievrij voertuig dat in 2026 wordt aangeschaft, behoudt een aftrek van 100 % van de beroepskosten, en dat tarief blijft verworven zolang u de wagen gebruikt. Aanschaffingen uit 2027 zakken naar 95 %, die uit 2028 naar 90 %.
Verandert het percentage als ik de wagen na 2030 houd?
Neen. Het percentage ligt vast bij het jaar van aanschaf en volgt het voertuig. Een elektrische wagen die u in 2026 bestelt, blijft in 2031 voor 100 % aftrekbaar, ook al stranden wagens uit dat jaar op 67,5 %.
Kan ik alle btw op een elektrische wagen recupereren?
Neen. De btw-aftrek op een gemengd gebruikt voertuig blijft beperkt tot 50 %, ongeacht de motorisatie en ook als het beroepsmatige gebruik hoger ligt. U kiest tussen het werkelijke gebruik, het semiforfait en het algemene forfait van 35 %.
Valt de laadpaal onder de aftrekbeperking voor autokosten?
Neen. Een vaste laadpaal is een afzonderlijke investering die over haar gebruiksduur wordt afgeschreven. Het is de elektriciteit die de wagen verbruikt die wel het aftrekpercentage van het voertuig volgt.
Hoe bereken ik de aftrek als ik de wagen ook privé gebruik?
Als natuurlijke persoon bepaalt u eerst het beroepsmatige deel van het gebruik, bijvoorbeeld 70 % op basis van uw ritten. Daarna past u het aftrekpercentage van de wagen enkel op dat beroepsmatige deel toe.
Blijft een plug-in hybride fiscaal interessant in 2026?
Minder dan vroeger. De fossiele brandstofkosten zijn tot 50 % aftrekbaar en het algemene plafond zakt elk jaar voor wagens die sinds 1 juli 2023 zijn aangeschaft. Over de looptijd van een leasing wordt het verschil met een elektrische wagen aanzienlijk.
Hoeveel levert de aftrek van 100 % concreet op?
Op een budget van 9 570 € jaarlijkse kosten dat voor 80 % beroepsmatig wordt gebruikt, houdt een elektrische wagen uit 2026 een aftrekbare last van 7 656 € over. Dezelfde enveloppe op een brandstofwagen gekocht in 2026 zakt door het plafond van 50 % naar 3 828 €, goed voor bijna 1 700 € meer belasting tegen een marginaal tarief van 45 %.
Geeft een tweedehands elektrische wagen ook recht op de aftrek van 100 %?
Ja, de datum waarop u hem koopt telt, niet zijn eerste inschrijving. Een tweedehandse elektrische wagen die u in 2026 overneemt, volgt dus het tarief van 2026, op de afschrijvingsbasis van de prijs die u effectief betaalde.
Kies ik beter voor de aftrek van mijn wagen of voor de kilometervergoeding?
De forfaitaire kilometervergoeding, die regelmatig wordt geïndexeerd, dekt alle kosten van het voertuig en maakt elke opsplitsing overbodig. Ze past goed bij een beperkt aantal beroepskilometers. Rijdt de wagen veel voor uw activiteit, dan is de aftrek van de werkelijke kosten vaak voordeliger: maak de rekening over een volledig jaar.
Verder lezen
Deze gids is louter informatief. Drempels en bedragen worden elk jaar geïndexeerd: controleer ze bij de FOD Financiën of bij uw boekhouder voordat u beslist.
