Wie moet in België een btw-aangifte indienen?
Zodra u geregeld en zelfstandig een economische activiteit uitoefent, bent u btw-plichtig. Dat geldt voor de zelfstandige natuurlijke persoon zoals voor de vennootschap, in hoofdberoep zowel als in bijberoep.
In de praktijk komen drie situaties voor.
-
De normale regeling: u rekent btw aan, u recupereert de btw op uw beroepsaankopen en u dient een periodieke aangifte in.
-
De vrijstellingsregeling: blijft uw jaaromzet onder 25 000 €, dan kunt u vrijgesteld worden van btw aanrekenen en van de periodieke aangifte. In ruil recupereert u geen btw meer op uw aankopen en blijft de jaarlijkse klantenlisting verplicht.
-
De vrijgestelde activiteiten: sommige beroepen, onder meer medische, onderwijs en verzekeringen, zijn vrijgesteld door artikel 44 van het Btw-Wetboek.
De vrijstellingsregeling is niet automatisch: u vraagt ze aan. Ze vereenvoudigt uw administratie, maar ze kost geld zodra u investeert, want de btw op uw aankopen blijft dan voor uw rekening.
Maandaangifte of kwartaalaangifte?
De kwartaalaangifte is bij zelfstandigen het meest gebruikt. Ze blijft mogelijk zolang uw jaaromzet 2 500 000 € exclusief btw niet overschrijdt. Voor enkele gevoelige sectoren geldt een lagere drempel van 250 000 €: energie, mobiele telefoons en computers, en landvoertuigen met motor.
Boven die drempels, of uit eigen keuze, schakelt u over naar de maandaangifte. Dat heeft een heel concreet voordeel: uw btw-tegoed wordt sneller terugbetaald. Wie veel investeert, ademt merkbaar ruimer wanneer de teruggave maandelijks komt in plaats van per kwartaal.
Sinds de hervorming van de btw-ketting die in 2025 in werking trad, betalen kwartaalaangevers geen decembervoorschot meer. Voor maandaangevers blijft dat voorschot wel gelden.
De vervaldagen voor uw agenda
Een btw-aangifte wordt ingediend en betaald op dezelfde datum. Wie deze kalender kent, vermijdt vrijwel alle boetes.
Btw-kalender
| Verplichting |
Vervaldag |
| Maandelijkse btw-aangifte |
De 20e van de maand die volgt op de periode |
| Btw-aangifte per kwartaal |
De 25e van de maand die volgt op het kwartaal |
| Betaling van de verschuldigde btw |
Op dezelfde datum als de indiening |
| Intracommunautaire opgave |
De 20e van de volgende maand of het volgende kwartaal |
| Jaarlijkse listing van btw-plichtige klanten |
Uiterlijk 31 maart |
De hervorming van 2025 verschoof de kwartaaltermijn van de 20e naar de 25e en schafte de zomertolerantie voor kwartaalaangevers af. De oude vakantiegewoontes gaan dus niet meer op.
De btw-kalender van 2026
Eén regel redt heel wat kastoestanden: valt de vervaldag op een zaterdag, een zondag of een feestdag, dan schuift ze naar de eerstvolgende werkdag. In 2026 zit de kalender mee, want alle vier de kwartaalvervaldagen vallen in een weekend. U wint dus telkens de maandag.
Dit zijn de echte data om te blokkeren als u per kwartaal aangeeft.
Btw-vervaldagen 2026 voor kwartaalaangevers
| Periode |
Wettelijke vervaldag |
Werkelijke datum in 2026 |
| 4e kwartaal 2025 |
25 januari 2026 |
Maandag 26 januari |
| 1e kwartaal 2026 |
25 april 2026 |
Maandag 27 april |
| 2e kwartaal 2026 |
25 juli 2026 |
Maandag 27 juli |
| 3e kwartaal 2026 |
25 oktober 2026 |
Maandag 26 oktober |
| Jaarlijkse klantenlisting (jaar 2025) |
31 maart 2026 |
Dinsdag 31 maart |
Bij maandaangevers valt de 20e drie keer in een weekend in 2026: de aangifte over mei schuift naar maandag 22 juni, die over augustus naar maandag 21 september en die over november naar maandag 21 december. Het decembervoorschot blijft verwacht tegen 24 december.
De toepasselijke btw-tarieven
België kent vier tarieven. Het verkeerde tarief toepassen is de meest voorkomende en de duurste fout, omdat ze zich over al uw facturen herhaalt voordat iemand ze opmerkt.
-
21 %: het normale tarief, voor de grote meerderheid van goederen en diensten.
-
12 %: onder meer restauratie zonder dranken, sociale huisvesting en bepaalde specifieke leveringen.
-
6 %: basisvoeding, boeken, personenvervoer en renovatiewerken aan oudere woningen onder voorwaarden.
-
0 %: kranten en tijdschriften die aan precieze voorwaarden voldoen, en enkele bijzondere handelingen.
Verkoopt u goederen of diensten met verschillende tarieven, dan moet uw facturatiesoftware het tarief per lijn dragen, niet per document.
Wat u voor elke indiening klaarlegt
Een aangifte bereidt u het hele jaar voor, niet de avond ervoor. Dit is de lijst die uw boekhouder hoe dan ook zal opvragen.
-
Het verkoopdagboek, met alle uitgaande facturen van de periode, ook de nog onbetaalde.
-
Het aankoopdagboek, met de ontvangen facturen en hun bewijsstukken.
-
De uitgereikte en ontvangen creditnota's.
-
De handelingen met verlegging van heffing en de onroerende werken in medecontractantregeling.
-
De intracommunautaire handelingen, die ook in de opgave horen.
-
De aftrekbare btw op gemengd gebruikte kosten: wagen, telefoon, onthaalkosten.
De meest gebruikte roosters zijn 00 tot 03 voor de omzet per tarief, 44 en 46 voor intracommunautaire diensten en leveringen, 54 voor de verschuldigde btw, 59 voor de aftrekbare btw, en 71 of 72 voor het saldo te betalen of terug te vorderen.
Wat riskeert u bij laattijdigheid of vergetelheid?
Een laattijdige indiening levert een boete per aangifte op, aangevuld met nalatigheidsinteresten die per begonnen maand op de verschuldigde btw worden berekend.
Sinds 2025 zet het niet indienen een zwaarder mechanisme in gang. Na een termijn van drie maanden kan de administratie u een voorstel van vervangende aangifte sturen: ze neemt dan het hoogste btw-bedrag van de laatste twaalf maanden, met een minimum van 2 100 €. U hebt daarna één maand om te reageren, anders wordt dat bedrag opeisbaar.
Een nulaangifte indienen wanneer u niets factureerde kost twee minuten. Helemaal niets indienen kost veel meer.
Hoe Novadesko uw btw vereenvoudigt
Novadesko vervangt uw boekhouder niet. Het geeft hem propere cijfers, en het geeft u zicht tussen twee aangiftes door.
-
De btw wordt per lijn berekend, aan het juiste tarief, met de verplichte wettelijke vermeldingen op elke factuur.
-
Uw aankoopfacturen worden geïmporteerd, automatisch gelezen en per kostencategorie gerangschikt.
-
Uw verkoop- en aankoopdagboeken zijn op elk moment beschikbaar, met de export die uw boekhouder verwacht.
-
Elektronische facturatie via Peppol zit ingebouwd, terwijl ze tussen Belgische ondernemingen verplicht is sinds 1 januari 2026.
-
Het dashboard toont doorlopend het btw-saldo dat zich opbouwt, zodat de dag van de indiening geen verrassing meer is.
Veelgestelde vragen
Wat zijn de data van de btw-aangifte in 2026?
Voor kwartaalaangevers valt elke vervaldag in een weekend en schuift ze naar de maandag: 26 januari, 27 april, 27 juli en 26 oktober 2026. Maandaangevers houden de 20e van de volgende maand, verschoven naar de maandag wanneer die op een zaterdag of een zondag valt.
Verandert Peppol-facturatie mijn btw-aangifte?
Ze raakt noch aan de roosters, noch aan de data. Ze verandert de grondstof: sinds januari 2026 lopen uw facturen tussen Belgische ondernemingen in gestructureerd formaat, uw dagboeken vullen zich zonder herintikken en uw aftrekbare btw wacht niet langer op een pdf ergens onderin een mailbox.
Moet ik een aangifte indienen als ik dit kwartaal niets factureerde?
Ja. Een nulaangifte blijft een aangifte. Niets versturen levert dezelfde sancties op als een vergeten aangifte.
Kan ik van kwartaalaangifte naar maandaangifte overstappen?
Ja, op aanvraag bij uw btw-kantoor. Dat is vaak interessant wanneer u geregeld meer btw recupereert dan u verschuldigd bent.
Is de vrijstellingsregeling van 25 000 € interessant?
Ze verlicht de formaliteiten, maar ze ontneemt u het recht op aftrek. Zodra u materiaal, een voertuig of veel onderaanneming aankoopt, wordt de normale regeling opnieuw voordeliger.
Wie dient de aangifte in: ikzelf of mijn boekhouder?
Beide werken. Veel zelfstandigen boeken dagelijks in hun software en laten de indiening via Intervat aan hun boekhouder over.
Wat als ik een verkeerd btw-tarief heb aangerekend?
U corrigeert met een creditnota, gevolgd door een nieuwe factuur aan het juiste tarief. Hoe sneller de correctie, hoe eenvoudiger ze te verantwoorden is.
Verder lezen
Deze gids is louter informatief. Drempels en bedragen worden elk jaar geïndexeerd: controleer ze bij de FOD Financiën of bij uw boekhouder voordat u beslist.
