Quanto custa realmente um empregado na Bélgica
A regra que a maioria dos empregadores belgas retém resume-se a um coeficiente. Conte com cerca de 1,3 vezes o salário bruto se se limitar ao estrito mínimo legal, e até 1,5 vezes o bruto assim que acrescentar um décimo terceiro mês, o duplo subsídio de férias e vales de refeição. Sobre um bruto mensal de 3 000 euros, a diferença entre estes dois cenários representa vários milhares de euros por ano.
Esta diferença deve-se ao facto de o salário bruto ser apenas a parte visível. A par dele, o empregador paga contribuições à ONSS, provisiona os prémios de fim de ano, paga um seguro de acidentes de trabalho, financia a medicina do trabalho e muitas vezes um secretariado social. Nenhuma destas rubricas aparece no recibo de vencimento do trabalhador, mas todas saem da sua conta bancária.
O bom reflexo antes de uma contratação é, portanto, raciocinar em custo anual completo, não em salário mensal. É este custo anual que deve ser comparado com o volume de negócios que a pessoa o ajudará a gerar, e é ele que deve entrar no seu plano de tesouraria.
As taxas utilizadas pelo simulador são modificáveis. Se o seu secretariado social lhe comunicou uma taxa de contribuições diferente para a sua comissão paritária, substitua o valor por defeito pelo seu.
Os encargos patronais na Bélgica, rubrica a rubrica
As contribuições patronais de base para um empregado do setor privado rondam os 25 por cento do bruto desde a reforma do tax shift. A isto acrescem contribuições particulares consoante a dimensão da empresa, o setor e o tipo de contrato, bem como rubricas que não são contribuições mas sim custos obrigatórios.
Eis as componentes que encontrará no seu apuramento trimestral e nos seus lançamentos contabilísticos.
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Contribuições ONSS patronais, calculadas sobre o bruto e sobre os prémios
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Décimo terceiro mês ou prémio de fim de ano, previsto pela maioria das comissões paritárias
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Duplo subsídio de férias, pago na primavera aos empregados
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Seguro de acidentes de trabalho, obrigatório desde a primeira contratação
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Medicina do trabalho e serviço externo de prevenção
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Vales de refeição, ecocheques e outros benefícios previstos pelo seu setor
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Custos de secretariado social e de gestão dos recibos de vencimento
As rubricas que compõem o custo salarial
| Rubrica |
Base de cálculo |
Ordem de grandeza |
| Contribuições ONSS patronais |
Salário bruto e prémios |
Cerca de 25 por cento |
| Décimo terceiro mês |
Um mês de bruto |
Consoante a comissão paritária |
| Duplo subsídio de férias |
Cerca de 92 por cento de um mês de bruto |
Pago na primavera |
| Seguro de acidentes de trabalho |
Massa salarial bruta |
Cerca de 1 por cento |
| Medicina do trabalho |
Por trabalhador e por ano |
Montante fixo |
| Vales de refeição |
Por dia trabalhado |
Parte patronal até 6,91 euros |
| Secretariado social |
Por recibo de vencimento |
Alguns euros por mês |
Contribuição patronal: o cálculo sobre um bruto de 3 000 euros
A pergunta repete-se a cada simulação: quanto pesa a contribuição patronal sobre um dado salário. Sobre um bruto mensal de 3 000 euros, a uma taxa de base de 25 por cento, conte com cerca de 750 euros por mês só para o salário, a que se somam as contribuições devidas sobre o décimo terceiro mês e sobre o duplo subsídio de férias.
Ao longo de um ano, a base de cálculo não se limita, portanto, a doze salários. Engloba 36 000 euros de bruto, 3 000 euros de prémio de fim de ano e cerca de 2 760 euros de duplo subsídio de férias, ou seja, cerca de 41 760 euros. A 25 por cento, a contribuição patronal anual aproxima-se dos 10 440 euros.
Esta taxa de 25 por cento continua a ser uma referência, não uma regra gravada. A sua comissão paritária, a dimensão da empresa e o tipo de contrato fazem-na mexer, e as reduções de grupo-alvo podem baixá-la nitidamente para uma primeira contratação.
O simulador acima aplica exatamente este raciocínio. Mude a taxa e vê imediatamente o efeito na linha «Contribuições patronais» do detalhe anual.
Contribuições ONSS do empregador: o que paga todos os trimestres
A ONSS cobra dois fluxos distintos num mesmo recibo de vencimento. Por um lado, a contribuição pessoal do trabalhador, retida no seu bruto à razão de 13,07 por cento. Por outro, as contribuições ONSS do empregador, que vêm além disso e que nunca diminuem o líquido pago ao assalariado.
A declaração faz-se por trimestre, através do seu secretariado social, e o pagamento segue um calendário fixo. Uma empresa cujas contribuições anuais ultrapassem um certo montante passa a provisões mensais: o ritmo de saída de tesouraria muda, o total devido mantém-se.
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Contribuição de base destinada às pensões, aos cuidados de saúde, ao desemprego e aos abonos de família
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Contribuição de moderação salarial, calculada sobre o bruto e sobre a contribuição de base
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Contribuição para o Fundo de encerramento de empresas, variável consoante a dimensão da empresa
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Contribuições setoriais previstas pela sua comissão paritária, por exemplo para a formação
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Contribuição especial de segurança social, retida, essa, na remuneração do trabalhador
O apuramento trimestral do seu secretariado social detalha cada linha. Guarde-o: é o documento que o seu contabilista regista e o que justifica o montante em caso de inspeção.
Três exemplos numéricos
Os montantes abaixo retomam os parâmetros por defeito do simulador: contribuições patronais a 25 por cento, décimo terceiro mês, duplo subsídio de férias, seguro e medicina do trabalho a 1 por cento, vales de refeição com uma parte patronal de 6,91 euros em vinte dias por mês e quinze euros de custos de gestão mensais.
Custo estimado para o empregador consoante o salário bruto
| Bruto mensal |
Custo mensal médio |
Custo anual estimado |
Coeficiente |
| 2 000 euros |
Cerca de 3 075 euros |
Cerca de 36 900 euros |
1,54 |
| 2 500 euros |
Cerca de 3 805 euros |
Cerca de 45 660 euros |
1,52 |
| 3 000 euros |
Cerca de 4 535 euros |
Cerca de 54 430 euros |
1,51 |
| 3 500 euros |
Cerca de 5 265 euros |
Cerca de 63 190 euros |
1,50 |
Um empregado com 2 500 euros brutos representa, portanto, um orçamento anual próximo de 45 000 euros. É este número que deve colocar frente à sua margem, não os 30 000 euros de salário bruto anual.
Na prática
Este custo chega todos os meses. E os seus recebimentos?
Um colaborador custa-lhe numa data fixa. As suas faturas, essas, saem quando arranja tempo. É muitas vezes aí que a tesouraria aperta, bem mais do que na taxa da ONSS. O Novadesko envia as suas faturas em formato eletrónico, envia lembretes aos seus clientes por si e mostra-lhe o que falta cobrar.
Catorze dias gratuitos, sem cartão bancário.
O que faz baixar a fatura
Vários mecanismos legais reduzem o custo real de uma contratação na Bélgica. Não se aplicam automaticamente: a maioria deve ser pedida pelo seu secretariado social na declaração trimestral, e os seus limites são revistos regularmente.
As reduções de grupo-alvo visam nomeadamente as primeiras contratações, os trabalhadores mais velhos e certos públicos apoiados pelas Regiões. As condições e os montantes diferem entre a Flandres, a Valónia e Bruxelas, o que torna indispensável uma verificação prévia.
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Reduções de grupo-alvo para as primeiras contratações de uma empresa
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Apoios regionais à contratação, diferentes consoante a Região da sede de exploração
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Reembolso de despesas próprias do empregador, isento de contribuições dentro dos limites admitidos
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Vales de refeição e ecocheques, menos onerados do que um aumento de salário equivalente
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Tempo parcial ou contrato a termo para uma carga de trabalho ainda irregular
Nunca construa um orçamento sobre uma redução que não tenha feito confirmar. Peça ao seu secretariado social uma simulação nominativa antes de fixar o salário proposto ao candidato.
Empregado, freelancer ou estudante
Contratar não é a única opção quando o volume de trabalho continua incerto. Um prestador independente fatura-lhe um montante sem IVA que recupera se for sujeito passivo, sem contribuições patronais, mas perde o vínculo de subordinação e a disponibilidade de um assalariado. Atenção à requalificação em contrato de trabalho se a relação se parecer, na prática, com um emprego.
O contrato de estudante continua a ser muito vantajoso dentro do limite da quota anual de horas, com uma contribuição de solidariedade reduzida em vez das contribuições completas. O flexi-job também existe em vários setores e segue as suas próprias regras.
A boa arbitragem depende sobretudo da regularidade da necessidade. Uma carga estável e enquadrada justifica um contrato de trabalho. Uma missão pontual e especializada trata-se melhor como prestação externa.
Gerir este custo no dia a dia
Uma vez decidida a contratação, o custo salarial torna-se um encargo fixo que cai todos os meses, muitas vezes nas mesmas datas que o IVA e as contribuições sociais do dirigente. É aí que muitas pequenas estruturas se deixam surpreender.
Na Novadesko, os recibos de vencimento e os apuramentos do secretariado social registam-se como compras, com o respetivo documento comprovativo anexado. Vê então a massa salarial ao lado do seu volume de negócios faturado e do seu saldo de tesouraria previsional, sem folha de cálculo paralela.
O reflexo complementar consiste em faturar depressa e acompanhar os pagamentos de perto. Um empregado paga-se com tesouraria cobrada, não com faturas em espera. O acompanhamento dos valores por pagar e os lembretes automáticos contam, portanto, tanto como o cálculo do próprio custo.
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Registar cada apuramento salarial como uma compra, com o seu comprovativo
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Provisionar o décimo terceiro mês e o duplo subsídio de férias desde o início do ano
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Comparar todos os meses a massa salarial com o volume de negócios cobrado
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Relembrar as faturas em aberto antes do vencimento do pagamento dos salários
Perguntas frequentes
Quanto custa um empregado pago 2 500 euros brutos na Bélgica?
Com um décimo terceiro mês, o duplo subsídio de férias, as contribuições patronais e vales de refeição, conte com um orçamento anual de cerca de 45 000 a 46 000 euros, ou seja, perto de 3 800 euros por mês em média. Sem benefícios extralegais, a fatura desce para cerca de 39 000 euros por ano. O simulador desta página dá-lhe o montante correspondente à sua situação.
Um operário custa mais do que um empregado?
Com o mesmo salário bruto, sim, um pouco. As contribuições patronais de um operário calculam-se sobre um bruto majorado a 108 por cento, e o empregador financia além disso a caixa de férias através de uma contribuição anual e uma contribuição trimestral. O coeficiente ronda então 1,5 a 1,7 vezes o bruto, contra 1,3 a 1,5 para um empregado.
Qual é a taxa dos encargos patronais na Bélgica?
Para um empregado do setor privado, as contribuições patronais de base rondam os 25 por cento do salário bruto desde a reforma do tax shift. Acrescem contribuições particulares consoante o setor, a dimensão da empresa e o tipo de contrato, e certas reduções de grupo-alvo vêm, pelo contrário, diminuir o montante devido.
Qual a diferença entre encargos patronais e contribuição patronal?
Nenhuma no fundo. A contribuição patronal designa uma contribuição precisa devida pelo empregador, por exemplo a contribuição de base para a ONSS. Os encargos patronais são a soma de todas estas contribuições, com os custos obrigatórios que as acompanham. O singular fala de uma linha do apuramento, o plural fala do total.
Como calcular a contribuição patronal sobre um salário bruto?
Multiplique a base de contribuição pela taxa aplicável. Esta base inclui o salário bruto anual, o décimo terceiro mês e o duplo subsídio de férias. Sobre um bruto de 3 000 euros por mês, ronda os 41 760 euros e uma taxa de 25 por cento representa cerca de 10 440 euros ao ano. Para um operário, a base é primeiro majorada a 108 por cento.
O que cobrem as contribuições ONSS do empregador?
Financiam as pensões, o seguro de doença e invalidez, o desemprego, os abonos de família e os acidentes de trabalho. Acrescem a contribuição de moderação salarial, o Fundo de encerramento de empresas e as contribuições próprias do seu setor. O conjunto é declarado e pago por trimestre.
Os encargos patronais são dedutíveis?
Sim. As contribuições patronais são um encargo profissional dedutível para a empresa, tal como os salários brutos que acompanham. Reduzem, portanto, a base tributável, o que suaviza o custo líquido real de uma contratação depois de tido em conta o imposto sobre as sociedades.
O duplo subsídio de férias é obrigatório?
Para os empregados do setor privado, sim. O subsídio simples corresponde ao salário mantido durante as férias, enquanto o duplo é um suplemento pago geralmente em maio ou junho. Para os operários, o subsídio é pago por uma caixa de férias alimentada por uma contribuição específica, o que muda a mecânica mas não o princípio.
O décimo terceiro mês é legalmente obrigatório?
Não existe obrigação geral a nível federal, mas a grande maioria das comissões paritárias prevê um prémio de fim de ano. A sua comissão paritária é, portanto, o primeiro documento a consultar antes de fixar um salário, pois determina também as tabelas mínimas aplicáveis.
Como reduzir o custo de uma contratação sem baixar o salário?
As alavancas clássicas são as reduções de grupo-alvo para as primeiras contratações, os apoios regionais, o reembolso de despesas próprias do empregador dentro dos limites admitidos, e os vales de refeição, que são menos onerados do que um aumento equivalente. Cada pista deve ser validada pelo seu secretariado social, pois as condições mudam regularmente.
É preciso um software de processamento salarial para contratar o primeiro empregado?
Um secretariado social basta para elaborar os recibos de vencimento e as declarações. O que precisa além disso é de um lugar onde estes custos se juntem à sua contabilidade e à sua tesouraria. A Novadesko regista os apuramentos salariais como compras e coloca-os frente às suas faturas de venda, para que a massa salarial se mantenha visível durante todo o ano.
Veja também
Este simulador dá uma ordem de grandeza, não um apuramento oficial. As taxas de contribuições, as reduções de grupo-alvo e os montantes dos benefícios extralegais evoluem todos os anos e dependem da sua comissão paritária. Peça sempre ao seu secretariado social que valide o valor exato antes de contratar.
