Ce que la réforme a changé pour les voitures professionnelles
La loi qui verdit la fiscalité automobile a coupé le parc belge en trois. Ce n'est pas l'année de votre déclaration qui compte, mais la date à laquelle vous avez commandé la voiture, signé le contrat de leasing ou reçu la facture d'achat.
Trois régimes coexistent donc en 2026, et deux voitures garées côte à côte peuvent parfaitement être déduites à des pourcentages différents pendant des années.
-
Véhicule acquis avant le 1er juillet 2023 : l'ancien régime reste acquis. Une voiture 100 % électrique y est déductible à 100 %, une thermique suit la formule CO2 classique.
-
Véhicule essence, diesel ou hybride rechargeable acquis à partir du 1er juillet 2023 : régime transitoire, avec un plafond de déduction qui descend chaque année jusqu'à disparaître.
-
Véhicule sans émission acquis récemment : la déduction dépend de l'année d'acquisition, à 100 % jusqu'en 2026 puis en baisse progressive pour les millésimes suivants.
La pièce qui fait foi est le bon de commande signé, le contrat de leasing ou la facture, pas la date de livraison. Classez ce document dans votre comptabilité : c'est lui qui justifiera votre pourcentage pendant toute la vie du véhicule.
Déduction fiscale d'une voiture électrique : les pourcentages année par année
Une voiture 100 % électrique achetée ou prise en leasing en 2026 reste déductible à 100 %. C'est le dernier millésime à ce niveau : dès 2027, le pourcentage baisse pour chaque nouveau véhicule mis en service.
Le point rassurant, c'est que le pourcentage est figé à l'acquisition. Une électrique commandée en 2026 restera déductible à 100 % en 2031, alors que les voitures achetées cette année-là plafonneront à 67,5 %.
Voiture 100 % électrique : déduction selon l'année d'acquisition
| Année de l'achat, du leasing ou de la commande |
Déduction maximale |
Ce qu'il faut retenir |
| Jusqu'au 31 décembre 2026 |
100 % |
Le taux reste acquis pour toute la durée d'utilisation du véhicule |
| 2027 |
95 % |
Première baisse pour les nouvelles acquisitions |
| 2028 |
90 % |
Le taux se calcule toujours à la date d'acquisition |
| 2029 |
82,5 % |
La différence avec un véhicule acheté en 2026 devient nette |
| 2030 |
75 % |
Un quart des frais du véhicule reste non déductible |
| À partir de 2031 |
67,5 % |
Niveau plancher prévu pour les véhicules sans émission |
Ce calendrier vaut pour la société comme pour l'indépendant en personne physique. Pour ce dernier, le pourcentage s'applique après la ventilation entre l'usage professionnel et l'usage privé du véhicule.
Thermiques et hybrides rechargeables : le plafond qui s'efface
Pour une voiture essence, diesel ou hybride rechargeable acquise depuis le 1er juillet 2023, on calcule d'abord le pourcentage avec la formule CO2 habituelle, puis on applique un plafond qui descend d'année en année.
Concrètement, une thermique achetée en 2026 ne dépassera jamais la moitié de ses frais en charge déductible, et celles acquises à partir de 2028 ne seront plus déductibles du tout.
-
La formule de base reste 120 % moins 0,5 multiplié par le coefficient carburant et par les grammes de CO2 par kilomètre, avec un coefficient de 1 pour le diesel et de 0,95 pour l'essence.
-
Pour un hybride rechargeable, les frais de carburant fossile sont limités à 50 % de déduction, tandis que l'électricité consommée suit le pourcentage du véhicule.
-
Les hybrides rechargeables acquis depuis 2025 suivent leur propre calendrier transitoire : demandez à votre comptable le plafond exact qui correspond à votre date d'acquisition.
Essence, diesel et hybride rechargeable acquis depuis le 1er juillet 2023
| Année d'acquisition |
Plafond de déduction |
Ce qu'il faut retenir |
| 2025 |
75 % |
Le plafond s'applique après le calcul de la formule CO2 |
| 2026 |
50 % |
La moitié des frais du véhicule reste à votre charge fiscale |
| 2027 |
25 % |
Dernière année avec une déduction possible |
| À partir de 2028 |
0 % |
Les frais de ces véhicules ne sont plus déductibles |
Mettez les deux chiffres côte à côte : sur un budget annuel de 9 000 € de frais de voiture, passer de 100 % à 50 % de déduction représente 4 500 € de base imposable en plus.
Un exemple chiffré : ce que la déduction à 100 % rapporte vraiment
Sarah est consultante indépendante à Namur. En mars 2026, elle signe le leasing d'une électrique facturée 42 000 €. Ses déplacements professionnels pèsent 80 % de ses kilomètres, une proportion qu'elle tient à jour dans un carnet de route.
Voici son budget annuel, poste par poste. On ventile d'abord entre professionnel et privé, puis on applique le pourcentage de déduction du véhicule, ici 100 %.
La TVA suit son propre chemin, en parallèle : sur les postes qui en portent, comme le loyer de leasing et l'entretien, Sarah n'en récupère jamais plus de la moitié. L'assurance et la taxe de circulation, elles, n'en portent pas.
Voiture électrique commandée en 2026, usage professionnel de 80 %
| Poste de frais |
Montant annuel |
Part professionnelle |
Charge déductible |
| Loyer de leasing |
7 200 € |
5 760 € |
5 760 € |
| Assurance |
900 € |
720 € |
720 € |
| Entretien et pneus |
600 € |
480 € |
480 € |
| Électricité de recharge |
780 € |
624 € |
624 € |
| Taxe de circulation |
90 € |
72 € |
72 € |
| Total |
9 570 € |
7 656 € |
7 656 € |
Même enveloppe avec une thermique achetée en 2026 : le plafond de 50 % ramène la charge déductible à 3 828 €. Sarah serait imposée sur 3 828 € de bénéfice supplémentaire, soit près de 1 700 € d'impôt en plus à un taux marginal de 45 %, cotisations sociales non comprises.
Quels frais entrent dans le pourcentage de déduction
Le pourcentage ne frappe pas seulement l'amortissement ou le loyer de leasing : il s'applique à presque tout ce que la voiture coûte pendant l'année. Quelques postes y échappent, et il vaut la peine de les isoler à l'encodage.
Si vous êtes indépendant en personne physique, un calcul précède celui-ci : vous ne portez en frais professionnels que la part correspondant à l'usage professionnel du véhicule. C'est sur cette part que le pourcentage de déduction s'applique ensuite.
-
Soumis à la limite : amortissement ou loyer de leasing, assurance, taxe de circulation, entretiens, pneus, dépannage, lavage.
-
Soumis à la limite également : l'électricité de recharge, à la maison comme sur une borne publique.
-
Hors limite : les intérêts de financement, qui restent déductibles à 100 %.
-
Hors limite aussi : la borne de recharge fixe, qui est un investissement à part et non un frais de voiture.
Un poste de frais dédié au véhicule dans votre comptabilité vous évitera de rouvrir douze factures au moment de la déclaration pour retrouver ce qui était déductible et à quel taux.
TVA sur une voiture électrique : toujours 50 % au maximum
La déduction à l'impôt et la déduction de la TVA sont deux calculs différents, et c'est là que beaucoup d'indépendants se trompent. L'électrique ne change rien à la règle TVA : la récupération reste plafonnée à 50 %, même si la voiture roule uniquement pour le travail.
Trois méthodes permettent de déterminer votre usage professionnel. Vous choisissez celle qui vous convient, mais vous gardez la même logique d'une année à l'autre.
Les trois méthodes de déduction de la TVA
| Méthode |
Comment elle se calcule |
Plafond |
| Usage réel |
Registre des trajets ou système de suivi, kilomètres professionnels rapportés au total |
50 % |
| Semi-forfait |
100 % moins la part privée calculée sur le trajet domicile lieu de travail et un forfait de 6 000 km |
50 % |
| Forfait général |
35 % sans justification détaillée, à conserver pendant quatre années civiles |
35 % |
Le forfait de 35 % s'impose pour quatre années civiles et vaut pour tous les véhicules concernés. Il est confortable, mais rarement le plus avantageux si vous roulez beaucoup pour votre activité.
Concrètement
Et la facture d'achat, elle arrive comment ?
Le pourcentage de déduction se calcule en deux minutes. Le vrai travail commence au moment de la déclaration, quand il faut remettre la main sur la facture du garage, celle de la borne et les décomptes de recharge. Novadesko les range au fur et à mesure, avec la part de TVA récupérable déjà mise de côté.
Quatorze jours gratuits, sans carte bancaire.
Bornes de recharge : ce qui est déductible et à quel taux
La borne installée dans vos locaux ou au domicile du dirigeant est un investissement, pas un frais de voiture. Elle s'amortit sur sa durée d'utilisation et échappe donc à la limite qui frappe les frais du véhicule.
L'électricité consommée, elle, est bien un frais de voiture : elle suit le pourcentage du véhicule qu'elle recharge. Un compteur séparé ou une borne communicante qui distingue la consommation du ménage de celle de la voiture vous évitera bien des discussions lors d'un contrôle.
-
Borne fixe dans les locaux professionnels : amortissement déductible comme tout investissement professionnel.
-
Borne au domicile du dirigeant payée par la société : même traitement, avec une convention de mise à disposition écrite.
-
Recharge sur borne publique : conservez les tickets et les relevés de la carte de recharge, ils sont assimilés aux frais de carburant.
-
La déduction majorée pour les bornes accessibles au public et la réduction d'impôt pour les bornes des particuliers ont pris fin le 31 août 2024. Vérifiez auprès de votre comptable si une mesure plus récente couvre votre installation.
Une borne dite accessible au public répond à des conditions d'accès et d'enregistrement précises. Si vous ouvrez la vôtre à vos clients, faites valider le montage avant de compter sur un régime de faveur.
L'avantage de toute nature du dirigeant et du salarié
Quand la voiture est mise à disposition pour des déplacements privés, un avantage de toute nature est imposé dans le chef de celui qui en profite. Il se calcule sur la valeur catalogue, multipliée par 6/7 et par un coefficient lié aux émissions de CO2.
Une électrique n'émet rien : elle bénéficie du coefficient plancher de 4 %, contre bien davantage pour une thermique. Comme l'émission de référence est revue à la baisse chaque année, l'écart entre les deux se creuse encore.
-
Valeur catalogue : prix du véhicule neuf, options et TVA comprises, sans remise, avec une décote de 6 % par année d'ancienneté et un plancher à 70 % de la valeur d'origine.
-
Un montant minimum d'avantage, indexé chaque année, s'applique lorsque le calcul donne un résultat inférieur.
-
La société reprend 17 % de l'avantage en dépense non admise, ou 40 % si elle prend en charge le carburant ou l'électricité de recharge.
-
La cotisation CO2 patronale reste due, y compris pour une voiture électrique, avec un montant minimum revu à la hausse chaque année.
L'avantage réduit d'une électrique se paie ailleurs, à l'achat. Comparez sur la durée complète du contrat, pas sur la seule première année.
Suivre tout cela dans votre comptabilité
Une voiture, c'est une bonne dizaine de factures par an à ventiler correctement : leasing, assurance, entretiens, recharges, taxes. Le pourcentage de déduction ne se devine pas au moment du bilan, il se décide à l'encodage.
Dans Novadesko, vous rangez ces dépenses dans un poste de frais dédié au véhicule, avec la part de TVA récupérable du bon côté et le justificatif attaché à chaque écriture. Votre comptable retrouve le dossier complet au moment de la déclaration, sans devoir vous relancer trois fois.
-
Encodage des factures d'achat avec la part de TVA récupérable et le poste de frais du véhicule.
-
Ticket de recharge photographié depuis le téléphone et attaché à la dépense.
-
Vue de trésorerie qui montre ce que la voiture coûte réellement chaque mois.
-
Export vers votre fiduciaire, avec le détail poste par poste.
Gardez le bon de commande ou le contrat de leasing dans le dossier numérique du véhicule : c'est la pièce qui prouve l'année d'acquisition, donc votre pourcentage de déduction.
Questions fréquentes
Une voiture électrique achetée en 2026 est-elle encore déductible à 100 % ?
Oui. Un véhicule sans émission acquis en 2026 conserve une déduction de 100 % des frais professionnels, et ce taux reste acquis pour toute la durée d'utilisation du véhicule. Les acquisitions de 2027 passent à 95 %, celles de 2028 à 90 %.
Le pourcentage change-t-il si je garde la voiture après 2030 ?
Non. Le pourcentage est figé à l'année d'acquisition et suit le véhicule. Une électrique commandée en 2026 reste déductible à 100 % en 2031, même si les voitures achetées cette année-là plafonnent à 67,5 %.
Puis-je récupérer toute la TVA sur une voiture électrique ?
Non. La déduction de la TVA sur un véhicule mixte reste plafonnée à 50 %, quelle que soit la motorisation, même si l'usage professionnel est supérieur. Vous pouvez choisir entre l'usage réel, le semi-forfait et le forfait général de 35 %.
La borne de recharge est-elle soumise à la limite de déduction des frais de voiture ?
Non. Une borne fixe est un investissement distinct, qui s'amortit sur sa durée d'utilisation. C'est l'électricité consommée par la voiture qui, elle, suit le pourcentage de déduction du véhicule.
Comment calculer la déduction quand j'utilise la voiture aussi à titre privé ?
En personne physique, vous déterminez d'abord la part professionnelle de l'usage, par exemple 70 % sur la base de vos trajets. Vous appliquez ensuite le pourcentage de déduction du véhicule sur cette part professionnelle uniquement.
Un hybride rechargeable reste-t-il intéressant fiscalement en 2026 ?
Moins qu'avant. Les frais de carburant fossile sont limités à 50 % de déduction et le plafond général baisse chaque année pour les véhicules acquis depuis le 1er juillet 2023. Sur la durée d'un leasing, l'écart avec une électrique devient significatif.
Combien la déduction à 100 % fait-elle gagner concrètement ?
Sur un budget de 9 570 € de frais annuels utilisés à 80 % pour l'activité, une électrique commandée en 2026 laisse 7 656 € de charge déductible. La même enveloppe sur une thermique achetée en 2026 tombe à 3 828 € à cause du plafond de 50 %, soit près de 1 700 € d'impôt en plus à un taux marginal de 45 %.
Une voiture électrique d'occasion ouvre-t-elle aussi la déduction à 100 % ?
Oui, c'est la date à laquelle vous l'achetez qui compte, pas sa première mise en circulation. Une électrique d'occasion reprise en 2026 suit donc le taux de 2026, sur la base d'amortissement du prix que vous avez réellement payé.
Vaut-il mieux déduire ma voiture ou utiliser l'indemnité kilométrique ?
L'indemnité kilométrique forfaitaire, indexée régulièrement, couvre l'ensemble des frais du véhicule et évite toute ventilation. Elle convient bien aux petits kilométrages professionnels. Dès que la voiture roule beaucoup pour l'activité, la déduction des frais réels est souvent plus favorable : faites le calcul sur une année complète.
À lire ensuite
Ce guide est fourni à titre informatif. Les seuils et les montants sont indexés chaque année : vérifiez-les auprès du SPF Finances ou de votre comptable avant toute décision.
